课程大纲

一、公司法主要变动点及对财务工作的影响

1.建安企业资质标准与注册资本

施工总承包、专业承包、劳务作业等资质改革进展，各序列资质标准对注册资本或净资产的要求。

2.注册资本限期实缴制

新设立公司与存量公司的不同管理规定，公司增资的实缴规定，出资额应实缴未实缴对公司利息支出税前扣除的影响。

案例分析：公司实缴资本不到位借款利息税前扣除

3.股东未按期足额缴纳出资风险

瑕疵出资股东及发起人股东的责任和风险，董事会的义务和责任，股东失权制度，行政处罚风险，对公司债权人的补充赔偿风险。

4.股东抽逃出资风险与责任

抽逃出资的认定，抽逃出资股东和有责任的董监高对公司的责任，对债权人的责任，行政处罚风险。

案例分析：某公司资本金8000万元到账后4天转出，股东被认定抽逃出资对债权人债务承担补充赔偿责任

5.股东出资义务加速到期

什么情况下股东的出资义务加速到期，债权人要求股东出资加速到期，应如何进行财税处理。

案例分析：公司欠债，未到出资期限的股东被判出资义务加速到期

6.公司法人人格否认制度

什么情况下，股东要对公司债务承担连带责任，一人公司如何证明股东财产与公司财产相互独立，股东对公司债务承担连带责任，应如何进行财税处理。

7.股东查账权对财务工作影响

股东可以查询哪些财务资料，可以复制哪些资料，财务部门应如何应对股东查账要求。

二、股权涉税问题实务解析

1.实缴出资方式涉税分析

公司法关于非货币出资的新规定，股权出资和债权出资的涉税分析，知识产权出资的税收优惠，未分配利润转增资本涉税分析。

2.出资历史遗留问题化解

过桥资金导致的往来款的化解，公司账面货币资金短款的处理。

3.公司分红（转增资本）涉税

公司法对分红的新规定，不同类型股东取得股息红利如何缴纳所得税，以未分配利润转增实收资本的财税处理。

4.公司减资涉税

普通减资和简易减资程序，违法减资股东及董监高的责任，法人股东和自然人股东减资如何交税，定向减资及不公允减资是否涉税，减资弥补亏损是否涉及企业所得税。

5.有限公司股权转让涉税

公司法关于有限公司股权转让的新规定，转让未到出资期股权与已到出资期未实缴股权出资责任的界定，未出资股权转让印花税的特殊规定，不同类型股东转让股权涉税分析，股权转让价格的确定。

6.公司注销涉税分析

注销、撤销、吊销、解散的区别与联系，普通注销和简易注销程序，清税文书的办理，简易注销股东承诺不实的风险，公司注销后发票开具和遗留债权债务的处理。

案例分析：某公司违规注销，股东被追征税款

三、资金管理疑难财税问题实务解析

1.资金流对税务管理的重要性

税务对银行流水的调取权限，现金支付、转账支付、票据支付等各类支付方式涉税考虑。

2.公司对外借款涉税实务

公司以自有资金、借贷资金对外有偿或无偿借款，应如何进行涉税处理。

3.公司自外部借款涉税实务

公司自外部单位或个人借款，挂靠人转项目启动资金到公司，有偿或无偿使用，各应如何处理。

4.私借公用涉税实务

老板以个人名义自银行借款，交公司使用，由公司向银行还本付息，应如何进行财税处理。

5.预收账款涉税实务

建筑服务预收款的界定，预收款的预缴，预收款转为进度款的涉税处理。

6.预付账款涉税实务

预付供应商、分包商款项什么时候计入预付账款，什么时候转成本，汇缴截止日未取得发票应如何处理？预付卡（购物卡、购油卡）涉税处理。

7.供应链融资涉税实务

应收账款保理、商票贴现、融信贴现的涉税处理。

8.以房（物）抵债涉税实务

以房抵债、以物抵债、多方抵债、不等价抵债等财税处理。

四、建安企业劳务用工疑难财税问题实务解析

1.劳务公司与农民工之间关系

**高人民法院的观点，行业主管部门观点，拖欠工资责任和工伤赔付责任的特殊性，农民工工伤的财税处理

资料分享：用工书面协议模板

2.多元化劳务用工模式构建

（1）施工员、质量员、安全员、劳务员、技术工人用工模式

（2）短期合作班组用工模式

（3）长期稳定合作班组用工模式

（4）专业作业分包合同签订要点

（5）专业作业分包合同涉税条款分享

3.自然人代开建筑服务发票

（1）代开地点

（2）代开涉及增值税及附加税

（3）代开个人所得税的税目认定及政策依据

（4）自然人代开发票取得经营所得预缴及汇缴方法

（5）代开发票相关资料留存

资料分享：全国各地代开发票经营所得预征率分享

4.个体班组用工涉税

（1）增值税及其优惠政策

（2）异地施工免于预缴情形

（3）查账征收、定率征收和定额征收实务分析

（4）定期定额户调整经营定额和发票定额方法

（5）个体工商户个人所得税优惠政策

（6）个体工商户六税两费减半优惠

（7）个体班组合规管理：注册名称、经营范围、税务信息确认、税种认定、人员配备、六员比对、核定申请、异地施工、资金管理、会计核算、票据管理、业务资料。

5.小规模纳税人劳务公司涉税分析

（1）实操要点：发票开具、异地施工、纳税申报

（2）综合案例分析

（3）综合税负分析

6.一般纳税人劳务公司涉税分析

（1）清包工合同签订要点

（2）简易计税免于备案资料留存

（3）实操要点：发票开具、异地施工、纳税申报

（4）综合案例分析