【课程背景】　财务计划是企业全面经营计划的重要组成部分，无论是编制财务计划还是其它经营计划都离 不开对过去、现在的营运结果进行分析总结，发现问题、找出差距，持续改建，换言之，都需财务分析。当今、颠覆性技术进步、商业模式日新月异、竞争态势日趋复杂多变的商业环境下，财务数据以及其它商业信息都被是为重要的经济资源加以利用，FA&P帮助企业规避那些因缺乏预测和远见而带来各种财务问题，协助管理层制定公司的中短期财务计划，给出决策建议。因此，财务计划与分析并不只是计算和呈列数据，更需要运用财务经验和逻辑判断力，站在管理者的角度诠释数据的含义，把握企业运营状况，判断企业未来的方向，并充分发挥财务分析、预测对企业经营决策的支持作用，提升价值创造力。然而，无论是教科书，MBA学习，还是财务人员，对财务分析和计划缺乏清晰的分析思路，机械套用、千篇一律，缺乏目的性、目标性和针对性，更缺乏财务分析和财务计划的逻辑框架。本课程从实战角度出发，直击FA&P**核心的工作和相关技能，教会学员运用逻辑框架针对经营管理的不同需求，开展财务分析和计划工作，全面提升学员FA&P的能力，助力财务人员成功转型和更好发挥财务的价值创造能力。

　【课程收益】　A、培育一种观念——树立正确的分析和计划观念，跳出FA&P陷阱B、理解两种方法——财务分析的方法和财务计划编制的方法C、掌握三类工具——预测工具、析工具、计划编制工具D、提升四项技能——洞悉问题/机会、抓住机会/解决问题、重点引导和计划四项技能　【课程特色】　陈代友老师15年外企和大型民企高层管理经验、7年咨询培训经验，技术、管理、经营和财务的复合型知识结构，铸就陈老师授课高品质和高适用性，受到企业、学员一致好评。陈老师的课程突出特色，可以总结为”四个结合“：理论学习与案例分享相结合；现状分析与解决方法相结合；课堂讲授与互动交流相结合；情景演练与实务实战相结合。　【课程对象】　企业董事长、总裁、总经理及其它中高层管理者、财务人员、审计人员　【课程时长】　本课程**时长2天（6小时/天）　【课程大纲】　一、财务管理分析：方法、工具和技巧1、解析财务分析的现状：现象、误区和陷阱1）财务分析的四大现象（1)  财务分析就是计算财务指标并进行解释；（2）财务分析模板化、格式化，缺乏灵活性、创新性和实用性；（3）财务分析重心在于完成任务，而不是解决问题，缺乏目的性和针对性；（4）财务分析的视野局限于过去、内部。2）财务分析的误区和陷阱（1）财务指标必须中规中矩；（2）财务指标的指向总是正确的；（3）财务分析的结论是唯一的。案例1：某财务经理的财务分析报告2、财务分析的两大功能：发现功能和评价功能1）发现问题/机会，并进行分类综合案例2：背景资料——A公司的2018年财务报表及成本资料、销售资料课堂研讨1：分析A公司财务资料，发现问题/机会并进行分析类2）评价的两个维度：绩效和健康课堂研讨2：如何评价A公司2018年经营绩效和健康状况3、财务分析的用途：多样性需求（1）支持三种类型经营决策的财务分析：筹资决策、投资决策和营运决策课堂研讨3：不同的决策需求，财务分析的方法、工具和重点的显著差异是什么（2) 支持业绩考核正确导向的财务分析案例3：B公司生产部经理年度考核该打到少分？（3）发现问题，重点引导管理层改进的财务分析课堂研讨4：以案例2的资料发现问题、识别机会，提出改进建议4、财务分析的基本方法、工具和技巧1）界定（Frame)（1）弄清楚财务分析工作的背景、目的、目标、用途和具体要求界定是财务分析是否有效的**关键步骤。工具：界定问题表技巧：直接询问安排任务的领导/头脑风暴案例：财务总监为什么不满意财务主管的财务分析报告课堂练习：2018年末，公司召开年度总结会议，会议内容之一是财务经理做2018年财务分析报告。要求：完成财务分析报告界定问题表1（2）明确关键问题工具：按照MECE规则构建议题树技巧：根据问题属性对问题分类/访问客户（分析报告使用者）课堂练习：以编制2016年财务计划为例，明确关键问题和议题树（3）形成基本假设2）制定计划（Plan）好的计划既可以提高效率又能增强效果。（1）建立总流程图（2）明确工作内容（3）分工负责工具：流程图和计划表技巧：流程图和计划表融合案例：编制2019年财务计划的工作计划表3）收集数据（Collect)（1）明确收集数据的范围、精度和方式（2）访谈、查阅收集数据（3）收集关键第三方和行业数据技巧：**草图呈现必要数据案例：分析2019年采购资金需求计划4）逻辑论证（Unsderstand)(1) 分析数据和材料，并分类整理；（2）开展小组讨论，记录核心见解；（3）构建逻辑分析，验证假设工具：MECE/逻辑树技巧：重视关键性证据，区分证据相关性、合理保证5）撰写报告（Report)二、计划未来财务工作：编制财务计划的方法、工具和技巧评价公司长期财务状况是一项重要的工作，对于管理者而是，这是制定公司目标和战略的依据，而对于外部利益相关者而言，这是考虑是否继续提供贷款，是否安排提供长期供应合同以及是否投资于该公司股权的决策依据。为避免公司投资项目半途而废、公司破产危机，管理者清楚知晓未来财务状况十分重要。1、中资企业财务计划的现状：现象、误区和陷阱1）中资企业财务健康状况普遍堪忧，与财务计划，尤其是中长期财务计划缺失有关。（1)  多数企业没有财务计划，临时抱佛脚应急式解决资金需求；（2）少数企业有财务计划，但计划不完整，仅局限于资金计划；（3）很少有企业编制中长期财务计划；（4）财务计划重量不重质，资金使用与公司的战略和经营目标关联性差。2）财务计划的误区和陷阱（1）财务计划目的误区——错误认为财务计划目的是控制资金使用；（2）财务计划内容误区——错误认为财务计划仅仅就是使用资金的计划；（3）财务计划依据误区——错误认为财务资金计划必须量入为出，有多少花多少。案例1：某财务经理的财务分析报告2、财务计划的两大功能：创造绩效和控制风险1）财务计划的控制风险功能**编制中长期财务计划，在公司出现严重的财务困境之前，就预测出公司财务系统的未来不平衡，并考虑能够在时间和资金耗尽之前采取有效的纠正行动，控制破产的风险。2）财务计划的创造绩效的功能避免破产并不是足够的标准，管理者必须确保资金的连续性，保证重要的战略性项目的资金需求。3、财务计划的用途（1）有效管理增长案例1：庞大集团&格力电器（2) 支撑短期资金需求决策案例2：实现收入增长20%需要补充多少流动资金？（3）支撑长期资金需求决策案例3：万达集团4、财务计划的基本方法、工具和技巧1）财务计划的基本方法——九步法（1）统一目标：我们到哪里去？（2）产品市场选择/产品市场战略（3）市场展望：收入（增长率、波动性和可预测性）和成本结构（固定和变动成本及节约潜力）（4）为支撑产品市场战略需要的资源投入——未开发产品/服务的支出、营运资本和设备工厂（5）未来业绩——服务质量、平衡记分卡、盈利性（规模、波动性和可预测性）（6）预测未来的外部融资需求/评价未来的外部融资目标资源的可能性（7）编制中长期（3~5年）的融资计划——战略、经营和财务（8）编制下一年度的营运、投资和融资计划（9）可靠信测试——各种场景下的波动性测试案例4：B公司财务计划2）财务计划工具（1）短期资金需求预测工具——销售百分比法、模拟财务报表法和现金预算法案例5：C公司季节性资金需求预测——销售百分比法           D公司现金需求预测——模拟财务报表法（2）长期资金需求预测工具——财务灵活性与目标负债政策案例6：杜邦公司的目标负债政策（3）应对不确定性（波动）的工具——财务建模与敏感性分析