**讲  不良资产损失税前抵扣问题与收回贷款本息涉税处理

一、不良资产损失税前抵扣问题

（一）不良资产损失税前抵扣条件

（二）不良资产损失税前抵扣实操

二、收回贷款本息涉税处理

案例分析

第二讲  不良资产处置的税负解析与处置策略

一、不良资产处置的税负解析

（一）直接追偿的税负解析

（二）资产转让的税负解析

（三）债务重组的税负解析

（四）以物抵债的税负解析

（五）债转股的税负解析

（六）不良资产证券化的税负解析

二、不良资产处置的策略

（一）关注特殊优惠政策，降低税务成本

（二）合理组合处置方式，延缓纳税期限

（三）利用税前扣除，降低税负

（四）优化以物抵债，转移税负

（五）创新处置方式，减少税负

案例分析

第三讲  抵债资产接收、持有、处置各环节的涉税问题处理

一、抵债资产取得环节的税收处理

（一）增值税

1、抵债资产金额、抵债本金与利息金额均确定时的税收处理

2、抵债资产金额确定、但抵债金额未能明确抵债时的税收处理

3、抵债资产金额不确定时的税收处理

（二）所得税

1、抵债资产折价金额高于债权金额

2、抵债资产折价金额低于债权金额

（三）契税

（四）印花税

二、抵债资产持有环节的税收处理

（一）增值税

（二）所得税

（三）印花税

（四）房产税

（五）土地使用税

（六）车船使用税

三、抵债资产处置环节的税收处理

（一）增值税

1、按转让取得收入计算缴纳增值税

2、按处置取得收入减除作价余额计算缴纳增值税

3、免缴增值税  

（二）土地增值税

（三）印花税

（四）所得税

案例分析

第四讲  不良资产尽职调查工作实务

一、不良资产投前常见尽调方法

（一）存款尽调方向

（二）房产尽调方向

（三）土地 尽调方向

（四）对外投资股权尽调方向

（五）交通工具尽调方向

（六）设备尽调方向

（七）存货尽调方向

（八）到期债权尽调方向

（九）知识产权尽调方向

（十）尚未支取的收入尽调方向

二、尽职调查实际工作流程

（一）准备工作，制作《尽职调查信息采集表》

（二）《尽职调查信息采集表》应包含的内容

三、阅档

（一）债权基础资料。

（二）诉讼及执行的法律文书资料。

（三）银行金融机构的内部管理资料。

（四）核查银行保管的抵押物他项权利证明原件。

四、尽调报告撰写

案例分析

第五讲  不良资产估值实务

一、客户经理如何审核评估报告

（一）审核评估报告要点

（二）如何确保评估报告合法、不存在逻辑错误

二、不良资产估值实务

（一）债权估值要点

（二）债权估值操作方法

案例分析

第六讲  全面互动答疑与课总结

时长：1天