课程背景：

在当前“互联网 税务”的税收背景下，金税三期、大数据比对、防伪税控全面升级、实行税收分类编码等一系列严征管、重稽查措施，让企业随时面临税务危机。企业的税收风险产生于平时的业务过程和会计核算中，日积月累的税收问题也越来越多，大部分企业要经过税务机关检查后，才能发现或暴露其巨大的税收风险问题。其中主要原因就是税收政策纷繁复杂，财务人员无法熟知，平时对风险无法预知。因此年终决算，对整个年度的账务审视、账务调整、降低风险，显得尤为重要。

课程收益：

l 准确理解税收新政策，规范会计核算

l 识风险：在税局找你之前识别到涉税风险

l 管证据：在税局找你之前做好证据链管理

l 争利益：在与税局沟通时争取**大的利益

l 掌握在企业年中结算前进行纳税风险自查补救手段

l 学会用**新的税务手段来实现企业盈利和风险规避

课程大纲

**讲  新汇缴、新规则、新观念

一、金三”大数据上线后税局是如何查账的？

1.  税种联动

2.  大数据治理体系

3.  建立风险指标和模型

二、大数据智能监测的新规则下财务人员如何做好应对？

1.  正确制定企业的方案

2.  证据链管理要求

3.  企业财税差异处理基本原则与纳税调整管理规划

三、大数据智能监测下工资薪金与劳务报酬的证据链区分及涉税风险化解

1.  企业支付给临时工的报酬属于工资薪金还是劳务报酬？

2.  企业支付给非全日制劳工的报酬属于工资薪金还是劳务报酬？

3.  没有签订劳动合同的员工应取得怎样的证据链证明企业职工？

4.  企业支付给兼职人员的报酬究竟属于工资薪金还是劳务报酬？以何为扣除凭证？

四、大数据智能监测下私车公用与公车私用的纳税证据链管理及风险化解

1.  借用车辆改签订租赁合同，如何做到税负不影响？

2.  企业租赁车辆怎样做到不用发票也能在税前扣除？

3.  大数据智能监测下公车私用的涉税风险分析

第二讲  年底闭账得知晓

一、固定资产盘点及年底调整

1.  固定资产盘点表

2.  固定资产处置

3.  固定资产处置的会计处理

二、存货盘点、暂估入账账务处理

1.  存货（货到票未到）暂估入账处理

2.  存货盘点注意事项

三、收入的确认难点

1.  营业收入的确认

2.  视同销售收入的确认

四、成本缺票账务处理

1.  对方不给票？给票加价？

2.  购买劳务无票？

第三讲  年终结账企业税务管理及涉税风险点，站在税务角度进行财税处理（实务中如何做好内部风险控制，规避税务风险）

一、各种常见费用发票等涉税问题分析

1.  管理费用核算技巧

1）业务招待费等涉税问题分析

2）公司经常与客户一起出差考察业务,客户的一些机票等费用是否允许税前扣除?

3）公司业务人员出差时，填列出差的误餐补助一般都没有发票，对于此项是否一定需要取得餐饮发票才可以列支？如果没有餐饮发票，是否可以凭公司制定的规章制度填列报销？

4）劳动保护费涉税问题解析

5）职工福利费的会计处理与纳税调整

6）职工餐饮食堂买菜没票如何处理

2.  销售费用核算技巧

1）广告费用的税前扣除条件

2）广告费用的票据形式

3.  年终结账时借款的税务处理（如何规避非法集资和高额借贷风险）

1） 借款费用会计准则与税法比较分析与纳税调整

2） 借款费用（利息支出）的基本规定关联企业借款利息税前扣除的借款数量限制

3） 企业向非金融企业及个人借款发生的利息支出，利率如何掌握？

4） 关于如何提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”问题

5） 出资未到位的利息的税前扣除问题 （认缴制下存在的实际问题）

6） 支付利息应取得发票的问题

7） 非金融企业接受关联方债权性投资与其权益性投资的规定比例为2：1（案例）

8） 关联企业间业务往来发生借款坏账损失如何扣除？

9） 稽查案例：公司以借款之名变相给员工发放补贴偷逃个税被查！

10）  统借统还业务的相关处理

11）  财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知  财税〔2019〕20号

12）  集团间无偿资金往来，税收风险把控

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑