一、汇票的控制目标

1、特点

2、涉及的业务范围

3、管理中存在的主要问题

截留收入

挪用现金

虚报冒领

出借银行账号

现金超额存放

白条抵库

案例分析：汇票诈骗

二、票据与印章的管理

票据控制

支票控制

空白支票的管理

银行汇票、银行本票控制

商业汇票控制  

空白收据的控制

印章控制

讨论：什么是银行预留印鉴

案例分析：某公司在管理方面存在问题分析

三、汇票内部控制目标

确保收付业务的合法、合理

确保结算的适当和及时

确保资产的安全与完整

确保会计记录的真实可靠

四、岗位分工控制

岗位责任制的建立

授权审批：各级领导人员（财务经理、总经理、董事长）

收支保管经办：出纳人员

会计记录：会计人员

稽核检查：稽核人员

不相容职务

业务的全过程不得由一人办理

出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

案例分析：某物业管理服务公司出纳工作职责分析

加强对会计人员的管理

1）强化招聘、培训、轮岗和考核

2）加强职业道德教育

五、授权审批控制

控制要点

企业应当建立授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理支付业务 。

严禁未经授权的部门或人员办理业务或直接接触。

审批权限

财务经理：

总经理：

董事长：

重要的业务，应当实行集体决策和审批。

授权批准方式

“一支笔”审批：

分级审批：

多重审批：双审制或多审制

混合模式审批

支付业务的正常程序

案例分析：某公司在资金控制方面存在的问题分析