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于洪成

全面预算管理与会计核算

于洪成 / 中国注册会计师

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课程大纲

课程背景:

管理企业要做预算,“预则立,不预则废”,同时也要做精做好会计核算,会计核算也是预算管理的基础,预算和核算都是企业财务管理的关键所在。预算的作用巨大,有预算则经营有计划,即使有变化也有所定夺,同时,预算的制定和执行做得好,也依赖会计核算工作。

会计核算和预算都是企业管理的重要手段,从企业管理的成功实践看, 全面预算是个将企业经营、绩效管理、战略执行等有效结合的系统管理工具。**全面预算管理,来提升安全系数,减少无效低效支出,从而提升企业效益。

但很多企业的内部管理方式还很粗放,会计核算不清楚、不准确,也缺少预算管理的制度和管理能力,发展缺少规划导致盲目发展,伴生了很多问题。针对这些问题,企业需要提升核算水平,建立全面预算管理体系,并掌握解决预算管理各类问题的方法。

本课理论结合典型案例,阐明预算管理和会计核算的重要性,明确全面预算的核心,讲述预算编制的原理、原则、方法,清楚预算如何有效实施等问题,助力学员提升预算管理能力。

课程收益:

●理解预算和核算的重要性,提升企业管理水平,助力企业发展。

●掌握企业核算与预算编制的关系,明确预算编制的基本流程、主要方法及执行中的跟踪控制的有效方法。

●掌握全面预算的核心,理解预算对企业的价值及各部门的预算管理责任。

●掌握预算编制的原理、原则、方法,掌握会计核算及成本预测、预算差异分析等财务工作。

●预算如何有效实施,学会**分析核算和预算管理对公司经营进行有效的监控与考评。

●增进经营部门与财务部门在预算管理和核算方面的共识。

课程时间:1-2天,6小时/天

课程对象:预算管理人员、审计人员、内控部门人员、企业财会人员、管理干部

课程方式:讲授与参与、分析案例、情景代入练习;讲授与学员参与相结合;案例分析和情景模拟相结合


课程大纲

导引:商战--兵马未动,预算先行

案例:央视标王破产案谈预算的价值

**讲:预算篇——全面预算管理

案例导入:某企业走偏的全面预算管理

一、全面预算的必要性

1. 全面预算的概念

2. 全面预算的必要性

3. 企业的预算文化建设

4. 全面预算体系的三大线:优势线、及格线、**低线。

5. 全面预算体系的四大短板:缺意识、缺目标、缺制度、缺人才

二、全面预算的构成

1. 销售预算

2. 生产预算

3. 采购预算

4. 投资与融资预算

5. 会计核算关注点

三、全面预算的常见误区

1. 预算万能论

2. 预算无用论

3. 预算机械执行

4. 预算随意调整

四、设定预算目标

1. 盈亏平衡分析法

2. 决策矩阵法

3. 模拟模型法

第二讲:核算篇——全面预算管理编制及会计核算

案例导入:全面预算的基础—扎实的会计核算工作

案例:某企业的全面预算管理编制大纲

案例:某企业的全面预算管理流程制度

案例:某企业的全面预算费用归口管理制度

一、全面预算管理的目标

1. 企业战略先行

2. 全面预算匹配企业战略

3. 影响预算管理的各种内外部因素

二、全面预算的编制主要内容

1. 预算编制的主要流程

2. 预算编制的三大准备工作:确定编制主体、确定编制目标、确定编制程序

3. 预算编制的四大原则:预算刚性、量入为出、实事求是、综合预算

4. 预算编制的组织架构和分工

三、预算编制的方法

1. 增量预算编制法

2. 零基预算编制法

3. 弹性预算编制法

4. 滚动预算编制法

案例:滚动预算应用案例

四、关键预算的编制方法

1. 收入预算的编制方法和要点

2. 成本预算的编制方法和要点

3. 费用预算的编制方法和要点

五、财会工作在预算编制的特殊地位

案例:某企业投融资方案

案例:某企业预计利润表

案例:某企业预计现金流量表

案例:某企业预计资产负债表

1. 财务部门在预算编制中的独特作用

2. 预算平衡的方法

第三讲:综合篇——全面预算的全面核算

一、事前控制

案例:某企业预算执行前的五因素质证:目标、计划、资源、激励、风险

1. 组织控制

2. 论证质证

二、事中控制

案例:某企业滚动预算法的好处

1. 预算的执行控制

2. 预算分解执行的四大维度:科学性、有效性、必要性、示范性

3. 预算的差异分析

4. 预算的反馈

5. 预算的动态调整

三、事后控制

1. 目标责任书

2. 预算考评与KPI指标

3. 预算的考核和奖惩

——提炼与总结、结语、答疑互动

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