课程背景：

金税四期是中国国家税务总局推出的一套企业财税管理系统，旨在提高税务管理的效率和准确性。随着金税四期的实施，企业在财税方面也正在或将要面临着一些风险和挑战。

首先，金税四期的实施涉及到企业财税数据的全面电子化和信息化管理，这对企业来说需要投入大量的资金、人力和技术支持。同时，企业需要保护好自身财税数据的安全，建立完善的财税管控系统，防止信息泄露和被黑客攻击。

其次，金税四期要求企业进行全面的财税信息申报和纳税申报，这对企业的财务人员和纳税人员的能力和素质提出了更高的要求。企业需要加强财税培训和人员素质提升，以确保申报的准确性和合规性。

此外，金税四期的实施还可能带来一些变动和调整，如税务政策的变化、税收优惠政策的调整等，这对企业的财务和税务筹划也提出了新的要求。企业需要及时了解和掌握相关政策和法规的变化，以应对风险和挑战。

针对以上风险和挑战，企业可以采取一些措施进行风险防范和应对，也是这节课出炉的初衷所在。

包括建立完善的财税管理制度和流程，加强内部管理和监控，确保财税数据的安全和准确性；加强财务和非财务人员的培训及素质提升，提高财税申报的准确性和合规性。另外，企业还可以与专业的财税服务机构合作，借助其专业知识和经验，进行财税风险评估和管理，专业的人做专业的事，减少企业的试错成本。此外，企业还可以积极与税务部门沟通和合作，及时了解税收政策和法规的变化，以避免因政策调整而引发的风险，这就需要提高税企沟通的能力和效率。另外，企业可以根据金税四期的要求，倒推数据分析，加强企业人员对报表的分析能力，加强对财税风险的检示和预测能力。**对企业的财税数据进行深入分析，可以发现潜在的风险点和问题，并及时采取相应的措施进行应对和处理。

课程收益：

1、点面结合：掌握金税四期的底层逻辑思维，并且从财税四个重点知识方向讲解落实，并给出落地解决方法。

2、有张有弛：轻松而大道至简的把握金税四期政策方向，严谨而“锱铢必较”学习增值税、企业所得税的计算难点和重点，并可以直接用到实际工作中。

3、量化精髓：针对财务人员急需解决的财税问题，从钱账票税四个方面展开讲解财税风险，并且做了量化的归纳总结，比如用途改变的4类不可抵扣项目。

4、工具辅助：表格呈现税负率对比、增值税纳税人分类，用图示呈现22种成本费用类型，对于比较不容易理解的知识点，辅之以常识性故事案例。

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业中高层管理者，企业财务管理人员

课程方式：理论框架 思维（T型财税财商财富） 企业案例讲解 互动 练习 情景游戏

课程模型：

课程大纲

引言

一、金税四期政策重点

1. 相关文件：2021年3月，中共中国杨办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》

2. 指导思想：

1）以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力、精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治

2）全面推进税收征管数字化升级和智能化改造

二、金税四期具体落地方式

1. 加快推进智慧税务建设，更智能化为企业画像

2. 稳步实施发票电子化，更快发现企业偷漏税等问题

3. 深化税收大数据共享，企业信息透明化

4. 健全税收法律制度，违法必纠

5. 提高税务执法精确度

6. 无死角/不打烊/广覆盖，倒逼企业提高财税经营管理水平

7. 部门协作、社会协同、司法保障、国际合作，为企业能走向国际市场做好了政策铺垫

8. 推进社会中介组织的作用，加强行业监管，更加注重企业间的合作共赢。

**讲：“管好钱”——金税四期关注四类资金动向(资金风险)

**类：频繁进行现金交易，与正常经营情况不相符

——公司大额流水变动的银行政策分析

案例分析：企业经营规模资金收付频率及金额不符的收支

第二类：资金收付流向与企业经营范围明显不符

业务场景：“驴唇不对马嘴型”资金流向

案例分析：明明做餐饮的，天天收到钢铁公司的大额转账，再往影视娱乐公司转出

第三类：股东或者法人或者其他不明个人，短期内频繁发生资金支付

--资金变动频繁的政策规定

案例分析：频繁大额对私转账的异常

第四类：长期闲置的账户原因不明地突然启用，且短期内出现大量资金收付

--起死回生的企业银行账的政策规定

案例分析：企业突然有大额转账进入的异常

第二讲“算好账”——企业账目需关注的要点（账目风险）

一、增值税应税所得额的计算

1. 增值税正常税负计算和控制之税负率计算方法

公式一：增值税税负率=当期应纳增值税税额➗档期不含税销售收入✖100%

公式二：当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

公式三：实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额 本期进项税额-进项税额转出-出口退税-期末留抵进项税额

案例分析一：甲公司2022年3月份不含税销售收入100万，缴纳的增值税是3万。那么该企业在3月份的增值税税负率是多少哪？

案例分析二：甲公司是一般纳税人，2022年4月份不含税销售收入是200万，税率13%，销项税额26万，3月底留抵进销项额6万，4月取得12万进项税额。那么该企业在4月份的增值税税负率是多少？

案例分析三：甲公司是一般纳税人，2022年4月份不含税销售收入200万，税率13%，4月份取得购货成本160万进项发票。当期销货成本140万，那么该企业在正常的增值税税负率是多少？

2. 企业增值税税负率预警

图示：不同企业的预警点比较

案例分析：各行业增值税税负率对比图

二、税负率不正常的原因及税负率偏低应对策略（五大方法）

应对税负率偏低的

1. 自查：申报之前，从业务真实性、完整性、准确性这三个方面进行自查，有异常的调整；

2. 自查：定期计算相关指标，税务指标精准分析

3. 对比：横向与企业往期数据对比

4. 对比：纵向与其他行业对比

5. 预设：预先计算好每月开票金额和需要取得的进项税额

案例分析：**贴近用户行业

三、企业所得税应税所得额的计算

计算公式：应纳所得税额=应纳税所得额*税率

计算公式：企业所得税税负率=应纳所得税额➗企业应税销售收入*100%

案例分析：A公司2021年应税销售收入5000万元，利润总额550万元，企业所得税率25%。假设不考虑所得税优惠条件等因素，应纳税额为实缴税额的情况下，则其理论上的所得税税负率是多少？甲公司所在行业正常应税所得率或利润率是9%，税务系统税负率**低值为2. 20%，公司税负率是否正常？

第三讲“收好票”——企业票据的应用（票据风险）

一、无发票情况下税前扣除的两种种情形

1. 成本类发票：如采购原材料或商品及相关运费、购买设备及相关安装、采购燃料、购买服务、建筑服务等发票。

2. 费用类发票：办公类别的发票，包括快递费、电话费、办公用品、办公耗材、维修费、物业费、绿植、饮用水等。

二、无发票情况下税前扣除的成本费用情形

1. 税前扣除的两种凭证

1）外部凭证，纸质发票和电子发票、财政票据、税收完税凭证、收款凭证、分割单

2）内部凭证，公司支付员工工资的工资表、折旧计提表、材料领料单等

2. 22种类型成本费用详解

案例分析：公司有安置残疾人员就业的，可以按照实际支付残疾职工工资的100%加计扣除，以支付的工资表为证明作为税前加计扣除的凭证。

第四讲“交好税”——企业的注重的税（税务风险）

一、进项税额可抵扣项目与账目处理

1. 增值税纳税人分类增值税纳税人分类细节展示

区分内容

小规模纳税人

一般纳税人

计税方法

简易征收

一般计税方法

税率或征收率

3%或5%

13%，9%，6%

进项是否能够抵扣

不可以抵扣

可以抵扣

应取得的进项发票

普票

专票、普票

可开具的销项发票

普票、专票（个人除外）

专票、普票

税款计算

应纳税额=不含税销售额*征收率

应纳税额=销项税额-进项税额

优惠政策

季度收入≤30万，免增值税，目前免税

无

2. 可抵扣进项的发票种类及需要进行抵扣勾选的进项发票

1）抵扣进项的发票种类

**类：增值税专用发票

第二类：海关进口增值税专用缴款书

第三类：农产品收购或销售的增值税普通发票

第四类：高速公路通行费电子普通发票

第五类：载明旅客信息的运输发票

案例分析（收购农产品可抵扣进项税额处理方法）：甲公司购入一批大米5000万，分类包装后直接销售。那么该企业这批农产品可抵扣的进项税额是多少，账务如何处理？

2）需要勾选抵扣进项发票的四大要点

要点一：增值税专用发票

要点二：海关进口增值税专用缴款书

要点三：机动车统一销售发票

要点四：高速公路电子通行费发票

二、进项税额不可抵扣项目于账务处理

1. 用途改变的四类不可抵扣项目

1）用于简易计税方法项目

2）免征增值税项目

3）集体福利

4）个人消费

案例分析：天宏公司购入一栋办公楼买价100万，进项税额13万，一楼为员工租住，二楼员工食堂，三楼办公，进项税额如何处理？

2. 因非正常损失原因不能抵扣的项目

1）非正常损失具体不可抵扣的4种类型

2）非正常损失购进货物

3）非正常损失的产成品等

4）非正常损失的不动产等

5）非正常损失的在建工程等

案例分析：B公司为增值税一般纳税人，在2022年10月末盘点中发现产品鞋子被盗100双，生产成本80元/双，公司无法分别核算这100双鞋子所耗用的材料成本及采购材料所对应的运输费用等。如何做丢失前后的财务管理处理？