【课程背景】

竣工决算审计是指对建设项目办理竣工结算工作的审查。一个建设项目按照批准的设计文件所规定的内容建设完毕，并具备了投产和使用条件的，根据国家规定，建设单位(或发包单位)必须及时办理竣工决算，组织验收和固定资产交付使用的转账手续，或兑现合同规定的报偿和利益。

据电池网不完全统计，截止到12月30日，今年电池新能源行业并购入股案例已达32个，交易金额总计约593亿元，平均交易金额为18.53亿元。2020年是中国资本市场建立30周年，也是A股并购重组大年。尽管今年全球经济受新冠疫情等因素影响，下行压力较大，但电池新能源产业链企业依旧是并购入股的热门标的。

【课程大纲】

工程结算与财务决算

工程财务决算审查的主要对象

（1）建设总成本及资金来源

（2）全部投资支出情况

（3）资本化的支出合规情况

（4）资金清理

（5）竣工验收

（6）计划执行情况及投资效果分析

工程结算重点关注内容

1、对合同、协议、招投标文件的审核

2、工程量的审核

3、费用的审核

1）定额子目套用的审核

2）材料价格的审核

3）费用的审核

4、签证的审核

5、财务及形成固定资产审核

四、新能源行业并购重组背景综述

1、新能源行业并购重组的含义

1）合并、兼并与收购

2）并购的类型

3）并购收益与成本

4）公司重组策略

2新能源行业并购重组的模式分析

1）股权并购

2）债券并购

3）资产并购

4）公司分立

5）并购前后的资产重组

3新能源行业并购重组与产业成长的模式

1）实业模式

2）投资模式

3）“企业 基金模式

4新能源行业并购重组中介服务机构分析

1）投资银行与并购

2）律师与并购

3）会计师与并购

4）其他并购中介

五、新能源行业并购重组趋势与投资机会分析

1、近年并购重组新趋势分析

1）整体上市成国企改革主线

2）新三板公司频频被A股公司并购

3）“PE 上市公司"模式风靡A股

4）分离式重组审核便捷受追捧

5）折戟IP0公司曲线上市

2新能源行业近年并购整合方向预测

1）行业内部并购

2）上游产业并购

3）下游产业并购

4）跨界并购整合

3新能源行业并购融资渠道分析

1）增资扩股

2）股权置换

3）金融机构信贷

4）买方融资

50杠杠收购

4新能源行业未来并购重组的机会分析

1）新兴产业的并购机会

2）国企改革的机会分析

3）存在借壳机会的上市公司

六、新能源行业并购重组的风险控制

1新能源行业投资环境风险

(1)国别风险

(2)市场波动风险

(3)行业周期风险

2新能源行业项目执行风险

(1)目标公司基本面风险

(2)估值和定价风险

(3)交易结构设计风险

3新能源行业监管审批风险

4新能源行业舆论环境风险

5新能源行业后续整合风险

新能源行业并购交易收益率的相关因素分析

1、并购目的的差异

2、支付方式差异

3、并购规模差异

4、公司类型差异

5、行业差异因素