课程背景：

财务是企业经营和管理过程中重要的环节，在企业经营管理过程中，以前传统的财务管理只注重核算和费用控制，很多财务人员不懂业务，不知道如何结合业务和运用财务的手段来管理，使得财务管理对企业经营决策的支持作用没有发挥，对企业效益影响很大。所以实行财务业务融合、推行管理会计、实现财务管理转型是大势所趋。

现代企业在市场中面临的经营环境越来越严峻，需要企业财务管理者、财务业务骨干能够及时掌握相关业务和管理会计的知识，提高财务意识、提升运用财务管理手段为企业业务和运营管理提供支持的能力，以期达到提高企业效益标准和经营管理水平。

课程收益：

掌握认识管理会计、业财融合的内容、作用及主要工具

掌握实现财务管理转型的途径

掌握财务经营分析的方法

掌握企业盈利的模式与方法

掌握成本、分析成本、管控成本的新理念和方法。

掌握战略规划和全面预算管理方法，实现战略落地。

掌握企业内部控制管理的方法。

掌握新税政环境下企业税务风险规避及税务筹划的方法

为公司管理人员和业务骨干提升财务意思和经营管理能力。

课程对象：财务总监、中、基层财务人员

课程时间：3天，6小时/天。

课程方式：理论讲解 案例分析 互动 练习

课程大纲

导入： 当前财务人员就业情况及职业发展趋势

**部分、财务管理转型与财务价值创造

**讲、管理会计作用及对财务人员的影响

一、管理会计是什么

管理会计与传统会计的区别

管理会计的作用

管理会计对发挥财务管理作用方面的影响

管理会计对企业经营管理提升的作用

国家正在积极推动企业实施管理会计转型

管理会计转型对财务人员的影响

二、业财融合—财务管理转型提升的必然

1、业财融合是财务管理与企业管理效能提升的需要

2、精益管理时代对财务管理提出的要求

3、财务管理价值创造：从传统会计向业财融合、管理会计转型

4、财务管理职能的转变

第二讲、财务管理转型提升的途径

财务管理转型职能设置：战略、业务财务职能

主要职能：经营分析、资源配置、风险管控、量化绩效等

职能定位：公司经营管理智囊

职业发展方向：项目CFO、业务单元的财务总监、业务团队的谋士

共享财务中心模式与财务职能设置

财务管理转型与财务思维

投资回报思维

成本领先思维

现金盈利思维、

预算管控思维

数据说话思维、

风险管控思维

财务战略思维、

税务筹划思维

三、学习运用管理会计工具

管理会计工具概述

战略管理领域的管理会计工具

1）、战略地图

2）、价值链管理

3、预算管理领域的管理会计工具

1）、平衡计分卡、战略地图与经营规划

、全面预算管理（滚动预算管理、零基预算管理、弹性预算管理）

4、成本管理领域的管理会计工具

1）、目标成本管理

2）、变动成本管理、

3）、作业成本管理

5、营运管理领域的管理会计工具

1）、本量利分析

2）标杆管理

6、投融资管理领域的管理会计工具

、贴现现金流法与投资项目的投资回报分析

7、绩效管理领域的管理会计工具

1）、关键指标法、平衡计分卡

2）、经济增加值

8、风险管理领域的管理会计工具

1）、风险管理框架体系

第二部分、财务管理价值创造之财务业务管理

**讲：财务分析与经营决策

一、如何读财务报表

1. 三大财务报表

1）资产负债表各项内容及相关分析

2）利润表各项内容及相关分析

3）现金流量表各项内容及相关分析

4）三大报表之间的勾稽关系

2. 财务经营信息六大指标

1）盈利性指标：如何分析收入、利润、成本、运营费用

2）流动性指标：如何分析企业运营效率

3）安全性指标：如何分析企业的资产负债状况和风险

4）生产性指标：如何分析企业的规模与运营的效益

5）成长性指标：如何分析企业的发展趋势和可持续性

6）现金流指标：如何分析企业的现金流情况和风险

3. 影响财务数据的因素分析

1）经营与财务战略

2）商业与经营模式

3）市场竞争与产品生命周期

4）企业资金状况

5）财务政策的选择

4. 如何判断企业是否可以持续经营并实现盈利增长

二、财务经营分析

1. 财务指标分析的四大法

1）趋势分析法

2）对比分析法（历史对比、同行和标杆对比）

3）比率分析法

4）雷达图分析法

案例：深南电雷达图分析

2. 财务经营分析的四大工具

1）6W2H法

2）5WHY法

案例：丰田汽车机器故障的查寻

3）鱼骨图法

4）决策树法

4. 财务分析与业务分析的关系——业财融合

讨论：财务部门如何才能为企业经营决策提供有效、简洁地财务信息？

作业：分组，结合知识点和企业实际经营情况，编制一套适用的经营分析报表。

案例：某上市公司财报分析报告

第二讲：盈利魔方—企业经营盈利系统

一、如何控制不亏损

1. 盈亏平衡点——保本销售额和损益预算

案例：某项目的盈亏平衡点的计算

2. 固定成本、变动成本及经营分析

案例：如何判断企业的经营安全边际？

3. 本、量、利分析法

案例：如果要实现一定的盈利，需要实现多少的销售收入？

二、建立实现企业盈利的系统的三大杠杆

分析：从财务数据分析得出企业盈利的三大诀窍

1. 市场杠杆

2. 经营杠杆

案例：如何加速资金周转？

案例：应收账款的账期、额度与管控

案例：付款的账期与价格的平衡

案例：如何做“无本经营”的商业模式

研讨：让企业不缺钱的七大秘诀

3. 财务杠杆

案例：万达集团

案例剖析：瑞幸咖啡、神州租车大股东如何迅速实现资产的暴增

三、如何评价公司经营者的业绩？

案例：比武招亲，谁的赚钱能力强？

1. 经济增加值的概念及计算公式

2. 经济增加值的意义

第三讲、成本分析与管控—降本增效精益管理

一、如何认识成本？

1. 成本有哪些？

2. 成本对利润的影响

3. 传统成本管理的误区

案例：企业如何管理成本？

4. 现代成本管理的新趋势

案例：诺基亚智能手机的失败

二、成本管控的一般原则和方法

1. 分析成本产生的过程进行成本管控

2. 分析成本构成进行成本管控

3. 成本管理的原则

4. 实现成本管控的因素

5. 容易忽视的隐形成本及其管理

三、固定成本和变动成本的管控

1. 固定成本与企业经营安全边际

案例：亏本的生意做不做？

2. 固定费用的控制

四、精益成本管理

研讨：什么是精益成本管控

精益成本管控的要点和方法

案例：丰田汽车的精益成本管理

五、目标成本管理

案例：丰田汽车新车定价

1. 与传统定价方式和成本控制的区别

2. 产品目标成本管理原则和意义

3. 产品目标成本管理的步骤及特点

4. 目标成本管理法运用到企业管理之中

案例：鞍钢目标成本管理成功经验

五、作业成本管理

1. 什么是作业成本管理

2. 作业分析及成本对话

3. 作业评价及改进、时间管理

案例：某企业A产品和B产品的作业成本核算及与传统成本核算的差异

2）. 作业评价及改进

六. 费用分析及费用管控

1费用审批的网络化

2业务招待费的控制

3广告费的控制

4会议费的控制

六、 企业如何实现人工成本的有效管控

1）造成人工成本过高的原因分析

2）**机构改革和流程重组来降低费用

3）管控好员工的工作时间

案例：麦道劳的中层管理人员的成本控制

案例：联想集团并购IBM电脑业务后如何实现首次扭亏为盈

5.企业隐形成本的管控

七、采购与库存的成本分析与管控

1. 常见的采购管理中存在的误区

2. 供应商定价分析

3. 采购的成本控制

4. 安全库存

5. 供应链库存管控

八、全要素成本管理

1. 全要素成本管控的特点

案例：日航的起死回生

2. 如何让人人都关心企业的成本和利润？

3. 国企混改对企业经营机制的影响

4.  动车和驾驶舱的作用—阿米巴原理

4. 企业文化的作用

案例：海尔的人单合一、华为的项目铁三角

第四讲：全面预算管理—战略落实与绩效管理

导入：企业年度经营规划和预算管理常见的问题

一、经营计划的来源——战略规划

1. 什么是战略

2. 战略竞争分析及策略八大方法

案例：竞争策略方法的案例

二、战略地图和平衡记分卡

1. 什么是战略地图

2. 平衡计分卡与战略地图

案例：某电力企业战略地图

三、年度经营规划与KPI的制定

1. 年度经营规划

2. KPI制定的过程

案例：某企业KPI制定过程

四、全面预算管理的目标如何制定

案例研讨：三种预算方式，有什么弊端？什么是全面预算管理

1. 预算内容的分类

2. 经营规划、预算管理与绩效管理的关系

3. 全面预算管理的作用

研讨：站在战略高度看预算管理

4. 基于战略和经营规划的全面预算目标形成和落实

1）基于企业盈利模式、扩张模式和战略的预算目标制定

案例研讨：企业的盈利模式？（产品领先、成本制胜、服务至上）

案例研讨：企业的财务扩张模式？（利润优先型、现金优先型、实务性）

小组研讨：如何根据战略目标来分解预算目标？

2）基于问题改善导向的预算目标的形成

案例：某企业车间内部材料堆积的问题处理

3）基于价值导向型预算目标设计及其意义

案例：某公司生产部门的预算目标设计

4）根据业务类型和情况分别采用不同预算目标编制方法

5）如何才能使定下的预算目标能落实

案例：某企业预算目标制定的过程

五、全面预算管理的组织与编制

1. 全面预算管理的组织和流程

1）全面预算管理的组织体系和保障

2）全面预算管理的流程和制度

2. 全面预算管理目标编制方法

案例：某企业收入和费用预算目标的编制

3. 全面预算管理编制要注意的重点

六、全面预算管理的分析、控制和调整

1. 全面预算管理分析的内容和方法

案例：华为的案例研究中心

2. 全面预算管理的控制要求

3. 预算调整的条件和步骤

七、全面预算管理的考核

1. 全面预算考核内容

2. 预算考核的周期

3. 预算考核的奖励

八、基于预算管理的绩效考核

1. 绩效考核体系

2. 绩效考核是对预算管理有效实施的重要保障

3. OKR卓越绩效管理与预算管理

4. 有效的预算与绩效管理需要良好的企业文化

第五讲：企业内部控制与风险管理—降低风险、减少损失

一、风险管理的五大要素

1. 内部环境

2. 风险评估

3. 控制活动

4. 信息与沟通

5. 监督

案例：ZH集团公司风险内控体系的分析

二、风险管控的八大法

1. 不相容职务分离

2. 授权批准

3. 会计系统

4. 财产保护

5. 预算控制

6. 运营分析控制

7. 绩效考评控制

8. 内部审计控制

三、企业经营管理活动的风险管控体系

1. 资产风险管控

2. 资金活动风险管控

3. 采购与付款风险管控

4. 销售与收款风险管控

5. 财务报告风险管控

4. 人力资源管理风险管控

5. 企业文化管理风险管控

6. 企业集团管控风险管控

7. 信息管理风险管控

案例：娃哈哈集团的管控分析

案例：三星公司的人力资源管控

案例：XX公司任职经营责任审计案例

第三部分、税务新政解读、税务风险防范与税务筹划

**讲、当前税务政策和税务管理改革环境及影响

一、当前税务政策和税务管理改革环境

金税三期、银税联网与大数据税务分析

个税改革、社保入税

新电商法、电商企业税务自查及电商企业税务规范

疫情期间的财税新政

二、新税改对企业纳税业务的影响及对策

征管加严，企业必须有正确的纳税规范意识

企业需学习财税知识，链好内功，规范经营

合法节税，降低税务成本

第二讲、增值税纳税实务及疑难问题解答

一、增值税的纳税的重点

增值税基础知识及发票相关知识

什么情况进项发票不能抵扣

虚开发票的税收风险

虚开发票的三种情况

偷税与虚开发票的区别

虚开发票面临的处罚

案例：范冰冰税务案例解析

4、增值税相关政策及纳税实务

二、营改增后如何审核和管理合同和票据

合同和票据的管理不仅是财务部门的事情

如何在合同中规范票据相关事项

财务如何审核合同

三、电子发票的规定及财务处理实务

电子发票的规定及发展趋势

电子发票的财务处理实务

四、增值税疑难问题解答

第三讲、企业所得税纳税实务及疑难问题解答

一、企业所得税实务

企业所得税税前扣除的标准及项目

企业所得税前不能扣除的项目

企业没有取得发票的开支如何进行财务处理

企业所得税的优惠政策

所得税汇算清缴

企业所得税疑难问题解答

第四讲、个人所得税新政及纳税实务、疑难问题解答

一、个税新政的主要变化

个税纳税人

个税政策主要变化

个人所得税纳税实务

个税征税范围及专项附加扣除

个税预扣预缴

个税汇算清缴及退税

个人所得税疑难问题解答

第五讲、企业税务风险评估的重点

一、会计报表潜藏的纳税风险评估、稽查风险点

资产类科目税务风险及案例解析

负债类科目税务风险及案例解析

权益类科目税务风险及案例解析

收入类科目税务风险及案例解析

成本费用类科目税务风险及案例解析

二、税局稽查企业税务问题的思路

税局稽查企业的逻辑

一些显现税务风险的现象

税局对重点企业税务评估及稽查的思路及应对

案例

第六讲、企业税务风险防范和税务筹划

税务风险防范

1、税务筹划相关概念的澄清

案例说明偷税等与合法节税的区别

税务风险产生的原因及对策

如何面对税务稽查

税务筹划八大规律

税务筹划八大规律

案例解析税务筹划规律

三、增值税税务筹划及案例

增值税税务筹划方法

案例解析

四、所得税税务筹划及案例

所得税税务筹划方法

案例解析

个税筹划及企业用工成本

个税改革后的个税风险规避

个税改革后高收入人群个税筹划

灵活用工与企业用工成本

案例

总结 答疑