课程大纲

为何学习：

预算是企业管理之母, 不仅可以优化企业有限资源，同时也为企业业绩的考核提供了重要依据，面对激烈的市场竞争,预算可以帮助我们防范相当的风险。成本管理同时对企业的利润政策,周转政策和结构政策产生影响,进而影响到企业的净资产收益率, 透过成本核算,分析,控制与削减的具体分析,使企业的管理人员掌握系统的,实用的成本管理工具, 同时了解**新的成本管理理念,从战略的角度重新审视政策

培训亮点:

随机分组，为学员创造氛围，相互交流

轻松教学，讲师随时与学员现场问答、互动演练

配以练习、分组讨论、案例分析、角色扮演、游戏等，让学员全心投入

培训收益：

　　·掌握预算管理体系的构建

　　·寻找确定预算数字的背后决定因素

　　·学会**预算管理对公司经营进行有效的监控与考评

　　·获得国际公司整套预算管理制度体系及电子表格

·了解当今世界简化的成本核算体系

·运用成本分析的工具, 为企业的经营决策服务

·超越传统财务控制的方法,实现全员成本控制战略

·掌握持续提高,持续降低成本的方法

培训对象：成本会计，成本经理，财务部部门负责人 生产经理，成本分析员 需要控制成本的预算责任中心负责人， 企业生产部门负责人

培训大纲:

**部分：预算管理

导言：

现代集团公司对财务人员的要求

企业利润表的分析

管理决策

绩效考核—财务有关部分

一、预算是现代管理必不可少的管理工具      

尊重预算的权威性

没有预算没有支出

预算是必不可少的管理工具

如果没有预算，就像学生上学无期末考试

预算是所有者与经营者生活方式

二、准备预算      

预算编制的假设：

——宏观

——行业

——本企业

企业年度目标的确立与SWOT分析

复查企业预算体系的有效性与预算管理模式

三、预算管理的软要素  

预算的组织

预算管理手册

预算管理的手段

预算管理的口径指标

三、预算管理方法  

四、业务预算编制技巧  重点讲解

预算的游戏—预算编制的紧迫感

销售预算

——影响销售的宏观因素

——影响销售的行业因素

——影响销售的客户因素

——影响销售的竞争者因素

——影响销售的历史因素

——影响销售的供应链因素

——影响销售的经营决策因素

——考核销售预算的关键指标

采购预算

——影响采购的宏观因素

——影响采购的行业因素

——影响采购的客户因素

——影响采购的竞争者因素

——影响采购的历史因素

——影响采购的供应链因素

——影响采购的经营决策因素

——考核采购预算的关键指标

生产预算

——影响生产的宏观因素

——影响生产的行业因素

——影响生产的客户因素

——影响生产的竞争者因素

——影响生产的历史因素

——影响生产的供应链因素

——影响生产的经营决策因素

——考核生产预算的关键指标

人事预算

——影响人事的宏观因素

——影响人事的行业因素

——影响人事的客户因素

——影响人事的竞争者因素

——影响人事的历史因素

——影响人事的供应链因素

——影响人事的经营决策因素

——考核人事预算的关键指标

财务费用

——影响财务的宏观因素

——影响财务的历史因素

——影响财务的经营决策因素

——考核财务预算的关键指标

五、预算编制技巧  

现金预算

利润预算

资产负债表预算

预算三表合一测试

六、资本预算决策依据    

单体项目的决策分析

比较两个投资项目决策分析

资本预算的综合分析

——资本预算的跟踪评估

——投资项目选择的要素

——不同投资项目所要求的不同回报

资本预算书的应用

七、预算执行与控制体系  

预算的执行

预算变更

——预算修正与调整

——调整预算与追加预算

如何开展预算控制

发现预算超支的处理技巧

预算执行体系

预算与预测

八、预算仪表盘  

九、预算差异分析    

搭起预算与实际的桥梁

销售差异分析

成本差异分析

利润差异分析

预算执行过程中的分析方法

如何进行预算执行与报告

十、国内、外案例分析与一家跨国公司的模版演示。

附加资料：

为了更好地帮助贵公司实施全面预算管理， 本次培训除了提供正式的教材以外， 我们还将提供以下资料：

企业预算管理制度手册一套

企业预算管理学习手册一套

第二部分：成本管理

**模块: 成本素质与意识

从蓝海到红海, 观察我们的竞争地位

全员降低成本的敏感测试

美国职业经理的成本管理哲学

成本管理的核心思路

成本管理金字塔(1)

成本经理的素质要求

案例: 江铃汽车成本控制案例

引：何为成本？什么是花钱？

第二模块：成本的基础分析

　　——成本定义

　　　　·成本的性质分析：料、工、费

　　　　·成本的用途分析：制造、销售、管理、财务…

　　　　·成本的习性分析：变动、固定

　　　　·成本的归属分析：直接、间接

　　——成本在公司财务运作的位置

　　　　·成本金字塔：系统的成本分解

第三模块：成本核算体系

　　——不同成本核算体系的分类

　　　　·时间分类：事先（标准），事后（实际）

　　　　·包含内容分类：总成本法/部分成本法

　　　　·方法分类：分批法和分步法

——通用简化的成本核算方法

会计科目设计

差异处理与分摊

标准材料管理

非标准料件的管理

人工管理- 直接与间接的划分

制造费用的管理

　　——传统的成本核算模型

　　　　·3A模型分解

　　　　·生产预算的展开

　　　　·具体案例

　　——标准成本法

　　　　·标准成本法的意义

　　　　·标准的制定

　　　　·技术部门的参与

　　——成本中心的设定

　　　　·以产品为中心

　　　　·以部门为中心

　　　　·划分权力及划分责任

　　——作业成本法的远景

　　　　·作业成本模型

　　　　·作业成本思路

　　　　·过程管理的重要性

　　　　·盒饭案例

第四模块：成本分析和仪表板

　　——保本点跟踪

　　　　·成本习性深刻分析：变动化还是固定化？

　　　　·规模效益

　　　　·边际贡献原理

　　　　·案例分析

　　——预算差异分析

　　　　·差异总金字塔

　　　　·价格因素和量因素

　　　　·案例分析

　　——价格、量、成本相对利润的影响

　　　　·企业提高利润的几大杠杆

　　　　·因素敏感性分析

　　——产品获利能力成本分析案例

　　　　·分析不同产品利润水平的思路

　　　　·成本中心

　　——成本控制点

　　　　·价格控制

　　　　·用量控制

　　　　·设计控制

第五模块  成本控制

　成本管理的仪表盘

差异分析方法

成本控制的原则

成本控制的内容与方法

成本控制点

　　　　·价格控制

　　　　·用量控制

　　　　·设计控制

第六模块、成本削减略

业务流程与组织重整

透过比率分析确定自己的标杆

抽样调查本公司的问题

如何预测销售中的陷阱

供应链的管理与采购价格的确定

产品设计的成本导向

通用汽车的成本标杆管理

第七模块 其他成本管理专题

案例1 存货驱动成本分析

　—元部件贬值成本

　—价格保护成本

　—退货成本

　—产品淘汰成本

　—案例分析：惠普公司如何控制存货驱动成本？

案例 2 成本与绩效考评的九大指标

案例3  如何降低资金成本

如何管理应收款？

如何控制存货水平？

固定资产规模多大为**？

维持运营需要多少流动资金？

如何恰当运用财务杠杆？

如何为股东创造更多的“EVA”？

案例讨论: 如何拯救危难中的跨国-