课程背景：

企业重组及股权交易涉及的税种繁多，税务操作复杂，法律风险大，税收法规对企业重组及股权交易影响巨大。如果政策使用不当，会导致企业重组面临缴纳巨额税款和股权交易税负居高的窘境。

因此，对于把握相关税收法规政策的应用，切实做好企业重组及股权交易中的税务筹划解决方案，已成为实施企业重组及股权交易的企业所面临的一大课题。

课程收益：

一、把握企业管理者必备的十大实施理念；

二、把握企业重组改制及股权交易税收法规政策的应用；

三、把握企业并购重组中的税务筹划的内容；

四、把握企业在重组并购中的税务筹划；

五、把握企业股权架构重组中的税务筹划；

六、把握企业重组的特殊性税务处理；

七、把握多种股权转让税务筹划方案的选择。

课程时间：2天，6小时/天

授课对象：企业中高层、财务、税务等相关管理岗位

授课方式：案例故事导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结

课程内容：

导  入  企业管理者必备的十大实施理念

**讲  企业重组改制及股权交易税收法规政策的应用

一、企业所得税法规政策的应用

二、增值税法规政策的应用

三、契税法规政策的应用

四、土地增值税法规政策的应用

五、印花税法规政策的应用

第二讲  企业并购重组中的税务筹划的内容

一、争取特殊性税务处理，递延纳税

二、资产收购与股权收购的选择

三、“过桥资金”的引入

四、搭建境外架构

五、分期缴纳税款的争取

六、纳税义务发生时间的筹划

案例  三种并购重组方案税收负担比较

第三讲  企业在重组并购中的税务筹划

一、企业重组中的税务筹划

（一）合理选择清偿债务的资产形态

（二）利用债权人与债务人之间的关联关系进行税务筹划

二、企业并购中的税务筹划

（一）**企业间收益的组合进行所得税筹划

（二）企业兼并使得资本利得取代现金股利而进行的税务筹划  

（三）企业兼并能更有效地利用差别税率进行税务筹划  

（四）跨国企业兼并引发的国际间税务筹划

三、**大限度地防范税务筹划风险

（一）树立税务筹划的风险意识，立足于事先防范    

（二）研究掌握税法规定和充分领会税法精神

（三）充分了解当地税务征管的特点和具体要求

（四）聘请税收筹划专家，提高税务筹划的权威性和可靠性

案例  大货制药公司重组税务筹划分析

第四讲  企业股权架构重组中的税务筹划

一、企业股权架构重组中税务筹划要点与策略分析

（一）税务筹划要点分析

　1、选择具有筹划空间的主要税种

　2、选择税收优惠

　3、选择企业组织形式

　4、选择影响应纳税所得额的重组方式

　5、选择不同的支付方式

（二）税务筹划策略分析

 1、尽可能选择股权收购或者企业合并，避免采用资产收购

 2、尽可能选择股权支付方式，减少非股权支付方式

　3、利用特殊性税务处理减少当期税款

　4、**先分后转减少应纳税款

二、企业股权架构重组中税务筹划应注意的问题

（一）应综合考虑企业发展战略目标

（二）应充分认识税务筹划风险

案例  富友公司重组税务筹划分析

第五讲  企业重组的特殊性税务处理

一、适用特殊性税务处理的条件

二、股权支付部分的特殊性税务处理

案例  某母子公司处置股权税务筹划

第六讲  股权转让中的税务筹划

一、股权转让过程涉及的税费

（一）增值税

（二）企业所得税

（三）个人所得税  

（四）印花税

二、股权转让常见税务筹划

（一）递延纳税统筹

（二）“先分红，后转让”

（三）个人转股“合理低价”设置

（四）“市场价格”形成机制

（五）创造特定情形下的交易价格

（六）先减资再增资方式

（七）先增资后转让方式

（八）多层股权架构设置方案

三、个人股权转让的三种税务筹划方法

（一）利用“正当理由”实现低价转让股权

（二）恰当运用“核定”法

（三）变更被转让公司注册地，争取税收优惠或补贴

案例  个人股权转让的税收筹划

第七讲  多种股权转让税务筹划方案选择

方案一  直接转让股权    

方案二  先分红后转让    

方案三  先分红，然后盈余公积转增资本，再转让

方案四  先撤资，后增资    

方案五  清算性股利

方案六  延迟纳税义务时间

方案七  以股权进行投资

方案八  股权收购/股权置换

方案九  企业分立→企业合并→分配利润

案例  股权转让的纳税筹划分析

第八讲  全面互动答疑与课程总结