课程背景：

“凡事预则立，不预则废。”这是古人对预算重要性**的描述，强调凡事要预先想好怎么做，事前都要有一个计划、谋略的过程，要对可能出现的各种情况及不同的结果状态有充分的预计，进而作出不同计划和执行各种计划的决策，从而降低风险以取得**大的收益。      

在当今现代企业管理实践中，各种经济关系日趋复杂，企业管理者只有广泛采用现代管理理念，充分认识全面预算管理的重要意义，既懂得如何科学地编制全面预算，又善于运用全面预算管理，才能使企业不断提高经济效益。

课程收益：

掌握企业全面预算基本理论，并将理论指导全面预算工作；

掌握全面预算六种管理模式；

掌握全面预算编制方法；

掌握如何设计合理的预算管理体系，包括组织、制度、流程；

掌握营业预算编制、投融（筹）资预算编制和财务预算编制的实操技能；

掌握预算控制、预算分析、预算调整和预算考核有效方法；

透析企业全面预算案例；

具备编制与管理企业全面预算的业务能力。

课程时间：1天，6小时/天

授课对象：中高层、财务、业务和相关岗位

授课方式：故事案例导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结

课程内容：

**讲  企业全面预算概述

一、预算组织与预算编制体系

二、全面预算管理模式

三、基于企业战略目标确定预算，确保企业预算不与战略发展规划脱节

（一）如何根据企业的战略目标确定预算总目标

（二）如何确定企业的**预算结构

四、分解预算目标，细化责任部门

（一）预算目标分解时需要考虑哪些因素的影响

（二）各部门在预算编制前要做好哪些准备工作，以确定部门预算目标

（三）如何给不同责任中心/利润中心确定与分解不同的责任预算

（四）集团公司如何确定总部预算目标、子公司又如何将预算目标分解

▲本讲互动与答疑

第二讲  预算编制流程和方法

预算编制流程：上下结合、分级编制、逐级汇总

（一）下达目标：根据企业发展战略和预算期经济形势的预测，提出下一年度企业预算目标

（二）编制上报：各预算执行单位按照下达的预算目标和政策，提出详细的预算方案并上报

（三）审查平衡：对各预算执行单位上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议

（四）审议批准：在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出企业预算方案并提交审核

（五）下达执行：将审议批准的年度总预算，分解成一系列的指标体系，逐级下达执行

预算编制方法

（一）固定预算

（二）弹性预算

（三）增量预算

（四）零基预算

（五）滚动预算

案例  某企业资金需要增加量预测

▲本讲互动与答疑

第三讲  投、融资预算的编制与控制

一、资本预算方法

二、长期投资预算的编制

三、投资项目的不确定性因素分析

四、投资项目的可行性研究

五、从敏感性分析结果来评估投资项目的抗风险能力

六、**净现值、获利指数、内含报酬率的计算，评估投资项目价值

七、投资控制

八、融资预算的编制与控制

（一）融资预算的编制

（二）融资预算控制

案例  某企业融资预算的编制

▲本讲互动与答疑

第四讲  财务预算的编制与控制

一、现金流量预算的编制与控制

（一）现金流量预算概述

（二）现金流量预算的作用

（三）现金流量预算的执行过程

（四）现金流量预算的编制

（五）现金流的静态平衡与动态控制

三、利润预算的编制与控制

（一）利润预算概述

（二）利润预算的编制方法

（三）利润预算的编制举例

（四）利润预算的分析

（五）利润分配预算的编制

（六）利润预算的控制

四、资产负债预算的编制与控制

（一）资产负债预算概述

（二）资产负债预算编制的方法

（三）资产负债预算的控制

▲本讲互动与答疑

第五讲  预算执行与控制

一、预算执行中存在的问题

二、设定预算目标

三、明确预算执行范围与程序

案例  某企业预算执行的做法

四、预算控制方法

五、实施控制

（一）审批控制

（二）事中控制

（三）事后控制

案例  某企业预算控制的做法

▲本讲互动与答疑

第六讲  预算绩效考评

一、预算考评体系设计

二、预算考评原则

三、预算评价指标

案例  某企业预算绩效考评的做法

▲本讲互动与答疑

第七讲  预算分析与预算调整

一、预算分析流程

二、预算分析方法

（一）分析预算差异

（二）调查预算差异

（三）调整预算差异

三、预算分析报告

案例  某企业预算分析与预算调整的做法

▲本讲互动与答疑

第八讲  全面互动答疑与课程总结