课程背景

   2020年，国家出台新的税收法规政策较多，其中包括多项支持新型冠状病毒感染的肺

炎疫情防控的有关税收政策。由此引起年度企业所得税汇算清缴的变化不同于往年，年终关

账实务具有更高的要求。

如何提前筹划准备切实做好年终关账，是企业面临的重要任务之一。

课程收益：

一、把握收入的确认；

二、把握企业所得税法八项限制性支出；

三、把握税前扣除项目的确认；

四、把握资产的税务处理；

五、把握税收优惠政策和**新政策的应用；

六、把握转让定价同期资料的准备；

七、把握建筑业增值税、企业所得税常见问题及主要检查方法；

八、把握房地产企业常见纳税调整事项及税务筹划。

课程时间：2天，6小时/天

授课对象：制造业、建筑业、房地产业等多行业企业财务人员和相关岗位

授课方式：故事案例导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结

课程内容：

**讲  收入的确认

一、销售货物收入

二、提供劳务收入

三、让渡资产使用权收入

四、视同销售收入

五、不征税收入

案例分析

▲本讲互动与答疑

第二讲  把握企业所得税法八项限制性支出

一、业务招待费

二、研发费用

三、职工教育经费

四、职工福利费

五、广告费和业务宣传费

六、公益性捐赠支出

七、工会经费

八、社会保险费和住房公积金

案例分析

▲本讲互动与答疑

第三讲  税前扣除项目的确认

一、 税前扣除原则

二、 税前扣除项目

（一）成本和费用

（二）工资薪金支出

（三）税费

（四）借款费用

（五）研发费用加计扣除

（六）公益性捐赠

（七）政府性基金和行政事业性收费

（八）母子公司费用支付

三、不得税前扣除的项目

四、税前扣除凭证特殊事项

五、税前扣除事项实务及误区

六、资产损失所得税税前扣除

案例分析

▲本讲互动与答疑

第四讲  资产的税务处理

一、固定资产

二、长期待摊费用

三、生物资产

四、无形资产

案例分析

▲本讲互动与答疑

第五讲  把握税收优惠政策的应用

一、税收优惠的种类

二、叠加享受税收优惠

三、定期减免税收优惠

四、研发费用加计扣除

五、技术转让税收优惠

六、小型微利企业税收优惠

案例分析

▲本讲互动与答疑

第六讲  转让定价同期资料准备

一、同期资料相关法律规定

二、同期资料准备的门槛

三、违反准备同期资料合规业务的后果

四、同期资料的准备基础

五、同期资料的主要内容

▲本讲互动与答疑

第七讲  建筑业增值税常见问题及主要检查方法

一、建筑业纳税义务人常见问题及检查方法

二、建筑业征税范围常见问题及检查方法

三、建筑业税率常见问题及检查方法

四、建筑业销项税额与进项税额常见问题及检查方法

五、建筑业抵扣凭证常见问题及检查方法

六、建筑业减免税方面常见问题及检查方法

▲本讲互动与答疑

第八讲  建筑业企业所得税常见问题及检查方法

一、建筑业收入项目常见问题及检查方法

二、建筑业扣除项目常见问题及检查方法

三、建筑业资产处理常见问题及检查方法

四、建筑业税收优惠常见问题及检查方法

五、建筑业所得额与应纳税额常见问题及检查方法

案例分析  年终决算有效降低税收负担

▲本讲互动与答疑

第九讲  房地产企业常见纳税调整事项及税务筹划

一、收入关键事项及纳税筹划

（一）未完工前取得的收入如何确认当期应纳税所得

（二）完工收入确认标准问题

二、成本关键事项及纳税筹划

（一）计税成本对象确认及管理

（二）成本分类管理及纳税筹划

（三）计税成本分摊

（四）特定成本预提管理

三、费用事项关键

（一）工资事项的税务管控及筹划

（二）业务招待费的税务管控及筹划

（三）借款费用的税务管控及筹划

（四）咨询费的税务管控及筹划

（五）违约金支出的税务管控及筹划

▲本讲互动与答疑

第十讲  年度财务结算

一、收入的核算与年度结算

二、产品成本的核算与年度结算

三、期间费用的核算与年度结算

四、利润的核算与年度结算

五、所得税费用的核算与年度结算

六、利润分配的核算与年度结算

▲本讲互动与答疑

第十一讲  年度会计调整

一、会计估计变更的年度调整

二、前期差错更正的年度调整

▲本讲互动与答疑

第十二讲  **新政策应用

一、社会保障基金投资业务税收政策

二、基本养老保险基金投资业务税收政策

三、永续债业务企业所得税处理政策

四、税前扣除凭证管理政策

五、责任保险费税前扣除政策

六、保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策

七、企业职工教育经费税前扣除政策

八、资产损失资料留存备查管理政策

九、公益性捐赠税前结转扣除政策

十、企业扶贫捐赠税前扣除政策

十一、贷款损失准备金税前扣除政策

十二、延长高新技术企业的科技型中小企业亏损结转年限政策

十三、2020疫情期间**新财税政策

▲本讲互动与答疑

第十三讲  课程总结