课程背景：

“凡事预则立，不预则废。”这是古人对预算重要性**的描述，强调凡事要预先想好怎么做，事前都要有一个计划、谋略的过程，要对可能出现的各种情况及不同的结果状态有充分的预计，进而作出不同计划和执行各种计划的决策，从而降低风险以取得**大的收益。      

在当今现代企业管理实践中，各种经济关系日趋复杂，企业管理者只有广泛采用现代管理理念，充分认识全面预算管理的重要意义，既懂得如何科学地编制全面预算，又善于运用全面预算管理，才能使企业不断提高经济效益。

《企业全面预算》课程，是老师在多年从事企业全面预算实践的基础上，吸收了几十家有代表性的企业全面预算成功经验，经进一步开发精心编制而成。

课程收益：

1、掌握企业财务人员必备的十大实施理念；

2、掌握企业全面预算体系的搭建；

3、掌握预算管理模式和预算编制流程与方法；

4、掌握预算控制方法；

5、掌握建筑施工企业预算分析方法与分析重点；

6、掌握建筑施工企业经营预算、工程施工费用预算、资金预算、资本与投资预算和融资预算技能；

7、掌握预算执行、预算考评与激励；

8、掌握预算执行监控中的重点事项与应对措施。

课程时间：2天，6小时/天

授课对象：建筑施工企业财务人员和相关岗位

授课方式：故事案例导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结

课程内容：

导  入  企业财务人员必备的十大实施理念

企业全面预算体系搭建

企业全面预算管理体系组织架构

企业预算管理委员会的主要职责

企业预算管理机构——预算管理办公室的主要职责

企业预算执行机构的主要职责

▲本讲互动与答疑

预算管理模式和预算编制流程与方法（建议）

一、预算管理模式

二、预算编制流程

三、预算编制方法（建议）

▲本讲互动与答疑

预算控制方法

一、责任主体和内容

二、预算控制基础

三、预算控制体系

四、预算控制原则

五、预算控制方法

六、实施控制

（一）审批控制

（二）事中控制

（三）事后控制

案例分析

▲本讲互动与答疑

第四讲  预算分析方法与分析重点

一、预算分析方法

（一）分析预算差异

（二）调查预算差异

（三）调整预算差异

二、预算分析重点

（一）**预算与实际的对比进行分析

（二）**行业内企业进行平行对标分析

（三）突出细分预算分析，具体责任考核

（四）根据具体情况分析调整实施方案

三、预算分析报告

▲本讲互动与答疑

第五讲  经营预算

一、经营预算编制流程

二、经营预算范围与内容

三、建筑工程费预算的编制

四、安装工程费预算的编制

五、设备购置费预算的编制

六、工具、器具购置费预算的编制

七、其他工程和费用预算的编制

案例分析

▲本讲互动与答疑

第六讲  工程施工费用预算

一、工程施工费用预算编制流程

二、工程施工费用预算范围与内容

（一）人工费

（二）材料费

（三）机械使用费

（四）其他直接费用

（五）间接费用

（六）其他费用

▲本讲互动与答疑

第七讲  资金预算

一、资金预算流程

二、资金预算范围与内容

（一）内销收入

（二）劳务收入

（三）退税收入

（四）其他收入

（五）薪资支出

（六）购买材料支出

（七）购买设备支出

（八）支付分包工程款

（九）支付工程费用

（十）营销费用支出

（十一）管理费用支出

（十二）财务费用支出

（十三）其他支出

三、资金预算编制

案例分析

▲本讲互动与答疑

第八讲  资本与投资预算

一、资本预算流程

二、资本支出范围与内容

（一）土地

（二）房屋

（三）机械设备

二、资本预算的编制

三、投资项目的不确定性因素分析

四、投资项目的可行性研究

五、投资预算的编制

案例分析

▲本讲互动与答疑

第九讲  融资预算

一、融资预算流程

二、融资预算范围与内容

三、资金需要增加量预测

四、融资预算的编制

案例分析  某公司经营融资预算的编制方法

▲本讲互动与答疑

第十讲  预算执行

一、预算执行中存在的问题

二、设定预算目标

三、明确预算执行范围与程序

▲本讲互动与答疑

第十一讲  预算考评与激励

一、预算考评体系设计

二、预算考评原则

三、预算考评指标

四、预算激励

案例分析

▲本讲互动与答疑

预算执行监控中重点事项与提示

预算执行监控中的重点事项

实际差以预算的各种因素

预算指标轻以调整

实践证明预算指标不合理

预算制度可操作性不强

预算考核不及时

资金预算的执行力

资本预算的合理性

分包工程成本、利润预算的管控

预算执行监控中重点事项提示

（一）充分利用大数据实施预算执行监控

（二）规范全面预算监控管理流程 ，增强预算管理制度的可操作性

（三）设计全过程成本预算监控表，实现成本监控手段量化考核

（四）把握成本预算监控的核心环节 ，实现成本监控有的放矢

（五）加强各业务部门间沟通交流 ，打造适时互动服务平台

▲本讲互动与答疑

第十三讲  课程总结