课程背景：

在企业运营中，财务数据可以将企业的各项经营活动按照统一的标准进行评价和比较，因此对企业的管理者而言，掌握财务管理和技能和方法绝非可有可无，优秀的经理人必须具备较为系统的财务、会计和收税知识，建立成本意识，并在决策和管理过程中全面考虑企业的财务因素。

课程收益：

**培训，使得参加者能够全面理解财务管理、建立与财务的沟通平台，有效的进行成本控制、从财务的角度审视和重整自身的工作，以便将企业整体战略与自身的财务管理责任更好的结合起来，有效提升企业的管理水平。

当代财务管理者是公司重要的战略决策制定者和执行者之一，是穿插于经营管理和资本市场之间的不可或缺的角色。但据IBM调查显示，只有23%的财务管理者属于 “价值整合者”，即掌握了高超的业务洞察力和高效的财务效率。大量的财务管理者还有诸多欠缺：

企业财务能力的提升是一项系统工程，不是一朝一夕就可以完成的。 财务报告制度不利于企业财务能力的披露和重视， 其结果是不利于企业财务能力的提升，不利于企业核心竞争能力的形成和企业的长期可持续发展。 因此，**构建企业财务能力分析体系，对企业财务能力进行评价，可逐步提高企业的财务管理能力、财务活动能力、财务关系能力和财务表现能力，**终全面提升企业财务能力和形成企业的核心竞争能力。

课程时间：1 天，6 小时/天

课程对象：藏建投资企业各分子公司全体财务人员

课程方式：故事案例导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结

课程内容：

导入一  企业管理者必备的十大实施理念

导入二  财务的基本知识

开课前，先回答下面10个问题，测试一下自己对财务的了解程度。

（回答“是”得10分。回答“差不多”得5分。回答“否”得0分）

1、你知道会计的工作范围吗？

2、随便找个会计师对企业不负责任吗？

3、你能看懂会计账本吗？

4、你能看懂会计报表吗？

5、你懂财务管理吗？

6、应收账款的周转天数越少越好吗？

7、负债率40%合适吗？

8、借款买的设备算自己的资产吗？

9、现金为王这话对吗？

10、利润率越高越好吗？

**讲  宏观了解财务与会计

一、企业的所有经济业务分为六个部分，叫六大要素，分别是资产、负债、所有者权益、  

收入、费用、利润。

二、资产、负债、所有者权益反映的是财务状况，收入、费用、利润反映是经营成果。

三、财务报表概述：理解企业财务报表能够帮助我们

（一）了解企业以前、现在和未来的发展状况

（二）准确分析企业目前存在的困难

（三）采取有效的措施，去解决企业所面临的难题

（四）预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响

四、利润表概述

（一）利润表又称损益表，是用来解释企业的利润是如何产生的。

（二）利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益，从中可以看出企业产生的净利润（或净亏损）。

五、现金流量表概述

（一）反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表，

（二）企业的血液，贯穿企业经营的全过程中

（三）以收付实现制作为记录原则

六、净利润与经营性现金净流量的关系

（一）净利润是采用权责发生制会计原则计算的企业经营成果

（二）经营性现金净流量是采用收付实现制计算的企业经营成果

（三）收入费用发生与现金收支之间产生了一个重要的时间差

（四）净利润只是潜在的现金，而经营性现金净流量是企业经营过程中实际发生的现金净流入或者净流出。净利润不等于增加的现金。

七、净利润同现金流量的差异

八、财务预警6大指标体系

（一）偿债能力

（二）营运能力  

（三）盈利能力

（四）销售能力

（五）发展能力

（六）控制能力

1、即时监控企业的各项经营管理活动

2、发现和纠正企业管理活动的重大失误和波动

3、及时发出警报，建立免疫机制，不断提高企业抵抗财务风险的能力

4、使企业的财务管理活动始终处于安全、可靠的运行状态

▲本讲互动与答疑

第二讲：财务的规范

  在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部及个人带来不必要的麻烦。

一、费用报销四大原则

（一）先审批、后支出原则  

（二）谁批准、谁负责原则  

（三）手续完整原则

（四）即时结清原则

二、借款及报销审批流程

案例  华为集团公司差旅费报销的规范做法

三、发票相关知识及票据规范

（一）销售货物发票分类

（二）增值税纳税人分类及税率

（三）虚假或无效发票的识别方法

（四）票据注意事项

（五）发票管理

四、财务风险案例

（一）销售与收款循环内部控制

（二）采购与付款循环内部控制

（三）工资与薪金循环内部控制

（四）货币资金循环内部控制

（五）固定资产与在建工程循环内部控制

▲本讲互动与答疑

第三讲  财务管理能力提升

一、财务人员必须具备的财务理念

（一）要经常看报表及分析报表

（二）养成对经济上的数据进行“平衡”思维的习惯！

（三）记住一些重要数据和基本财务指标, 用数据说话。

（四）你的企业：保本规模和维持企业的正常营运需要多少现金？

（五）你的企业状况如何？      

 ①与预计（预算）比    ②与同期比   ③与同行比

（六）特别关注

 ①营业现金收支  ②销售及销售毛利  ③债权债务  ④供产销稳定  ⑤资本性支出

二、财务会计工作能力如何提升

（一）加强内部业务学习 做好财务管理工作。

（二）增加业务培训 坚持自学与集体学习相结合的原则。

三、提升财务会计的职业判断能力

（一）建立完善的财务管理制度

（二）财务会计人员要不断丰富自身的财会知识

（三）财务会计人员要不断提高自己的职业道德精神和思想道德素质  

（四）财务会计人员要不断总结实践经验提高自身的职业判断能力

四、财务人员需要具备哪些能力

（一）专业胜任能力及职业道德素质

（二）沟通能力

（三）预测、把控财务风险能力

▲本讲互动与答疑

第四讲  企业涉税风险与应对措施

一、认识涉税风险与应对措施

（一）企业涉税风险无处不在

1、增值税涉税风险

2、企业所得税涉税风险

3、个人所得税涉税风险

4、其他税种涉税风险

5、发票开具的涉税风险

（二）规避涉税风险的思路和方法

1、企业涉税风险的具体表现

2、企业涉税风险的自查方法

二、采购过程中的涉税风险与应对措施

（一）供应商选择的涉税风险与税负影响

1、票据使用涉税风险（不开票、多开票、失控票）

2、不同身份供应商成本临界点把控

（二）合同签订的涉税风险与应对措施

1、付款方式的涉税风险

2、不同合同当事人的涉税风险

3、合同标的条款直接决定税目税率

三、生产过程中的的涉税风险与应对措施

（一）资产损失的政策认定分析

1、资产损失的确认与税前扣除

2、资产损失认定差异带来的涉税风险

（二）费用扣除标准与资产结转的涉税风险

1、广告、宣传、招待、捐赠依据确认与税前扣除的影响

2、资产结转时间节点差异，带来的涉税风险

案例：房屋完成建设后，何时纳税？

四、销售过程中的涉税风险与应对措施

（一）促销方式的涉税风险与筹划分析

1、销售折扣、销售折让与现金折扣分析

2、赠送销售的涉税风险

3.票据使用涉税风险（不开票、多开票、失控票）

（二）销售合同签订的涉税风险

1、混合销售业务合同的签署技巧

2、赊销与分期付款方式的签订技巧

3、不同业务服务合同的签订技巧

（三）价外费用确认的涉税风险

案例：销房产送家电，如何纳税？

五、关联企业业务往来的涉税风险与应对措施

1、关联企业业务往来的涉税问题

2、关联企业业务往来的纳税筹划

▲本讲互动与答疑

第四讲  全面互动答疑与课程总结