课程背景：

园区是指返税园区，或称为“税收洼地”。企业如何**灵活用工、充分利用返税园区和小微企业的税收优惠政策，进行全方位税务筹划，以达到降低税（费）负担，已成为企业所面临的一大课题。

课程收益：

一、把握企业灵活用工、小微企业、园区税务筹划要点；

二、把握税收优惠政策的解读与应用；

三、把握企业生产经营各环节税务筹划技能；

四、把握企业重组税务筹划技能；

四、把握企业股权交易税务筹划技能。

课程时间：3天，6小时/天

授课对象：企业中高层、财务、税务等相关管理岗位

授课方式：案例故事导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结

课程内容：

**讲  企业灵活用工、小微企业、园区税务筹划要点

一、企业灵活用工筹划要点

（一）改变企业性质和用工模式

（二）优化组织结构、业务流程、交易对象、交易方式、交易地点和交易时间

（三）实现优化税费结构以降低税费

案例

二、小微企业税务筹划要点

（一）如何达到小微企业标准

（二）如何充分利用优惠政策

三、园区税务筹划要点

（一）一般纳税人筹划要点

1、税务优化

2、分红流程优化

3、薪酬支付流程优化

4、薪酬拆分筹划

5、社保缴费筹划

（二）小规模纳税人筹划要点

（三）充分利用政府补贴政策

案例

▲本讲互动与答疑

第二讲  采购环节增值税纳税筹划

一、购货规模与结构的筹划

二、购货时间的筹划    

三、购货单位的筹划

四、结算方式的筹划

五、购货合同的筹划

六、从一般纳税人采购因素分析

案例  某企业向一般纳税人、小规模纳税人采购办公用品的成本和增值税税负综合比较

七、尽早取得专用发票抵扣

案例  某大型生产企业尽早取得增值税专用发票抵扣的增值税税负分析

八、成立享受即征即退税收优惠政策的关联企业

案例   某企业集团下属3个子公司增值税处理

案例   某企业开发软件享受政策优惠

▲本讲互动与答疑

第三讲  销售环节增值税纳税筹划

一、改直接销售为代销  

二、兼营销售

三、混合销售

案例   某科研单位混合销售

四、销售价格的筹划

五、销售收入实现时间的筹划

六、销售方式的筹划

七、销售地点的筹划

八、改直接销售为赊销

九、改直接销售为分期收款

十、商品移库

案例   某电视机生产企业采用委托代销的方式节税

十一、不动产买卖的增值税避税

案例  某企业加大不动产投资以降低增值税税负

▲本讲互动与答疑

第四讲  生产经营主要环节纳税筹划

一、存货计价的税务筹划

二、折旧的税务筹划

三、坏账准备处理方法的税务筹划

案例   某公司坏账损失备抵转销法的处理

案例   某企业坏账损失直接转销法处理

四、费用分摊的税务筹划

▲本讲互动与答疑

第五讲  投资环节纳税筹划

一、投资行业的纳税筹划

二、投资方式的纳税筹划

三、投资结构的纳税筹划

四、投资过程的纳税筹划

五、项目投资的税务筹划

六、企业并购的纳税筹划

七、固定资产投资的纳税筹划

案例  某公司固定资产投资纳税筹划

八、金融投资的纳税筹划

九、股权投资收益的税收筹划

案例  某公司股权投资收益的税收筹划

▲本讲互动与答疑

第六讲  筹融资环节纳税筹划

一、企业负债规模的纳税筹划

案例   烟台大华公司筹资纳税筹划

二、企业间资金拆借的纳税筹划

案例   甲公司和乙公司间资金拆借的纳税筹划

三、向金融机构借款的纳税筹划

案例   某企业负债筹资纳税筹划

四、权益筹资的纳税筹划

五、项目融资的纳税务划

六、信贷纳税筹划

案例  某公司不同融资方案的纳税筹划

七、集资纳税筹划

案例   某企业集资纳税筹划

八、租赁融资的纳税筹划

案例  某企业租入固定资产纳税筹划

九、优化资本结构的纳税筹划

▲本讲互动与答疑

第七讲  企业所得税避税与纳税筹划

一、企业所得税避税技巧

二、准予扣除项目的确认与调整

三、业务招待费支出的纳税筹划

四、研发费用的纳税筹划

案例  Ａ时装经销公司税收分析

▲本讲互动与答疑

第八讲  《个人所得税法》的应用与个税筹划

一、收入高的筹划

二、“五险一金”额度的筹划

三、提高福利降工资的筹划

四、劳务报酬工资化的筹划

五、差旅费补贴的筹划

六、职工离职个税优惠的利用

七、通讯费免税的筹划

八、职工夏季防暑降温的筹划

九、避开年终奖风险

▲本讲互动与答疑

第九讲  财产税、行为税纳税筹划

一、房产税（财产税）纳税筹划

（一）降低房产原值的纳税筹划

（二）降低租金收入的纳税筹划

（三）利用税收优惠政策进行纳税筹划

（四）计征方式选择的纳税筹划

（五）其他方面的房产税纳税筹划

二、 土地增值税（行为税）纳税筹划

案例   A房地产开发企业土地增值税避

三、 车船税（财产税）纳税筹划

案例  某企业车船税纳税筹划

四、 契税（财产税）纳税筹划

案例一  签订等价交换合同，享受免征契税政策

案例二  签订分立合同，降低契税支出

案例三  改变抵债不动产的接收人，享受免征契税

案例四  改变投资方式，享受免征契税政策

▲本讲互动与答疑

第十讲  印花税（行为税）纳税筹划

一、**新印花税减税政策

二、印花税避税技巧操作  

（一）压缩金额法（避免虚增合同金额）

（二）模糊金额法（先上车后买票）

（三）同一经济合同分别记载法

（四）不同经济事项分别核算法

案例  某设备租赁公司印花税避税

▲本讲互动与答疑

第十一讲  城镇土地使用税（财产税）纳税筹划

一、从纳税人身份的界定上考虑节税

二、从经营用地的所属区域上考虑节税

三、从所拥有和占用的土地用途上考虑节税

四、从纳税义务发生的时间上考虑节税

五、从纳税地点上考虑节税

▲本讲互动与答疑

第十二讲  企业并购重组中的税务筹划的内容

一、争取特殊性税务处理，递延纳税

二、资产收购与股权收购的选择

三、“过桥资金”的引入

四、搭建境外架构

五、分期缴纳税款的争取

六、纳税义务发生时间的筹划

案例  三种并购重组方案税收负担比较

▲本讲互动与答疑

第十三讲  企业在重组并购中的税务筹划

一、企业重组中的税务筹划

（一）合理选择清偿债务的资产形态

（二）利用债权人与债务人之间的关联关系进行税务筹划

二、企业并购中的税务筹划

（一）**企业间收益的组合进行所得税筹划

（二）企业兼并使得资本利得取代现金股利而进行的税务筹划  

（三）企业兼并能更有效地利用差别税率进行税务筹划  

（四）跨国企业兼并引发的国际间税务筹划

三、**大限度地防范税务筹划风险

（一）树立税务筹划的风险意识，立足于事先防范    

（二）研究掌握税法规定和充分领会税法精神

（三）充分了解当地税务征管的特点和具体要求

（四）聘请税收筹划专家，提高税务筹划的权威性和可靠性

案例  大华制药公司重组税务筹划分析

▲本讲互动与答疑

第十四讲  企业股权架构重组中的税务筹划

一、企业股权架构重组中税务筹划要点与策略分析

（一）税务筹划要点分析

　1、选择具有筹划空间的主要税种

　2、选择税收优惠

　3、选择企业组织形式

　4、选择影响应纳税所得额的重组方式

　5、选择不同的支付方式

（二）税务筹划策略分析

 1、尽可能选择股权收购或者企业合并，避免采用资产收购

 2、尽可能选择股权支付方式，减少非股权支付方式

　3、利用特殊性税务处理减少当期税款

　4、**先分后转减少应纳税款

二、企业股权架构重组中税务筹划应注意的问题

（一）应综合考虑企业发展战略目标

（二）应充分认识税务筹划风险

案例  a公司吸收合并纳税筹划——a公司吸收合并b公司，e公司减持股份转让给c公司，

     d公司、c公司、f公司股份不变

▲本讲互动与答疑

第十五讲  企业重组的特殊性税务处理

一、适用特殊性税务处理的条件

二、股权支付部分的特殊性税务处理

三、企业发生涉及中国境内与境外之间的股权和资产收购交易，除应符合特殊税务处理条件

外，还应同时符合相关条件

四、在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的处理

案例  某母子公司处置股权税务筹划

▲本讲互动与答疑

第十六讲  股权转让中的税务筹划

一、股权转让过程涉及的税费

（一）增值税

（二）企业所得税

（三）个人所得税  

（四）印花税

二、股权转让常见税务筹划

（一）递延纳税统筹

（二）“先分红，后转让”

（三）个人转股“合理低价”设置

（四）“市场价格”形成机制

（五）创造特定情形下的交易价格

（六）先减资再增资方式

（七）先增资后转让方式

（八）多层股权架构设置方案

三、个人股权转让的三种税务筹划方法

（一）利用“正当理由”实现低价转让股权

（二）恰当运用“核定”法

（三）变更被转让公司注册地，争取税收优惠或补贴

案例  个人股权转让的税收筹划

▲本讲互动与答疑

第十七讲  多种股权转让税务筹划方案选择

方案一  直接转让股权    

方案二  先分红后转让    

方案三  先分红，然后盈余公积转增资本，再转让

方案四  先撤资，后增资    

方案五  清算性股利

方案六  延迟纳税义务时间

方案七  以股权进行投资

方案八  股权收购/股权置换

方案九  企业分立→企业合并→分配利润

案例  甲上市公司股权转让的纳税筹划分析

▲本讲互动与答疑

第十八讲  全面互动答疑与课程总结