课程背景：

企业要发展，风险管控是**，内部控制是企业防范风险快速发展的有力保障。我们所见的企业管理措施均是内部控制范围，内控是个大课题，由一个主课题加若干附属专题组成，完整展现企业管理的方方面面。

课程收益：

1、全面理解和认识内部控制

2、深入学习《企业内控基本规范》

3、掌握内控5大要素7种武器

课程时间：2天

课程对象：企业负责人、高层管理人员、业务管理人员、生产管理人员、财务管理人员

课程方式：讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与。

课程大纲:

**部分：内控是什么和内控的作用？

1．内控与法务、合规、风控的关系

2．内控的定义和关键概念

3．视频案例：杜拉拉升职记报销舞弊案

4．内控的一个过程、三大目标、五项要素

5．内控的控制目标：促进发展、合法经营、防范舞弊、规范财务

6．内控**直接的实物表现：员工手册

7．内部控制手册（员工手册）（管理手册）的主要内容

8．案例：开车及车辆系统做比较理解内控的系统和作用

9．案例：驾驶马车和放风筝再理解下内控的意义

10．内控作用总结：内控帮我们绕过途中陷阱到达目的地

11．做内控的6大价值

1）监管部门要求

2）宣贯风险意识

3）发现组织问题

4）流程全程控制

5）内控经验内化

6）推动管理改进

第二部分、如何解决内控建设的误区

1、内控六大误区

1）内控就是写制度

2）内控部门刷存在感

3）内控就是不让人好过

4）我们公司没有内控

5）内控是老板的事

6）内控是消防员

2、内控常见问题和解决方案

1）高级管理层不支持或支持力度弱

2）职能部门内控意识淡薄

3）将效率作为弱化或逾越内控的理由

4）内控是内控部门的独角戏

5）制度和流程缺乏整体性和系统性

6）制度的设计和执行不一致

第三部分、内部控制相关规范和文件

1. 财政部关于企业内控的规范性文件

2. 内控有关法律法规之间的关系

3. 内控规范与配套指引

4. 配套指引中内控应用的18个方面

5. 内控在大企业和小企业适用的区别

第四部分：内控制度流程设计的5大原则

1．内控体系框架搭建的四层分法

2．内控建设的关键步骤

1）搭框架

2）找风险

3）建规则

4）持续评价与提升

3．未来的内控发展趋势

1）数字技术趋势下的内部控制

2）内控2.0-从合规到价值创造

4．内控基本原则：技术控制、奖惩机制、监督检查、内控内审、咨询审计互斥等

5．内控五大原则：全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益

第五部分：内控的5个要素

1. 内部控制五大要素：内部监督、控制活动、信息沟通、风险评估、内部环境

2. 内控五大要素之间的关系：

(1) 内部环境是基础

(2) 风险评估是依据

(3) 控制活动是手段

(4) 信息沟通是载体

(5) 内部监督是保证

3、内控要素之内部环境

1) 组织架构和治理机构

2) 岗位职责和权限分工

3) 内部环境之发展战略

4) 人力资源

5) 社会责任

6) 企业文化

4、内控要素之风险评估

1．风险评估的内外有别与应对策略

2．内控风险关注的18个方面

3．风险评估的一般程序

5、内控要素之信息沟通

1) 信息沟通的信息收集

2) 内部沟通

3) 信息技术

4) 反舞弊机制

5) 投诉举报

6) 信息系统的整体要求

7) 信息系统的7大控制目标

8) 信息系统成功的关键

9) 信息系统开发的关键控制点

10) 信息系统不相容职务分离

6、内控要素之内部监督

1) 内审机构的构建

2) 日常监督与专项监督

3) 内部控制缺陷的发现和整改

4) 内控效果评价

5) 内控记录资料的收集整理保存

6) 反舞弊监督机制的建立和优化

7) 舞弊三角论，什么条件下我会冒险去舞弊

8) 舞弊是怎么产生的

9) 反舞弊机制的建立

10) 舞弊迹象的识别--个人不合常理的行为和举动

11) 从舞弊三个要素方面，降低舞弊发生的概率

第六部分：内控应用的7大控制手段：内控要素之控制活动

1. 控制活动的7种武器

2. 控制活动的关键控制点设计

3. 不相容职务分离设计

4. 案例：某高校招标采购

5. 管钱不管张、管账不管钱做到了么？

6. 不相容职务分离示例

7. 岗位轮换和强制休假制度

8. 授权审批的漏洞在哪里

9. 授权审批体系常见问题

10. 案例：越权审批0容忍

第七部分：内控应用典型案例---华为内控和财经管理

1. 华为的决策、执行、监督

2. 华为的高效运作保障：组织、流程、角色三角关系

3. 华为的高效运作保障：四流合一

4. 华为的战斗组织：组织、人员、战力三角关系

5. 华为的财经远景、使命、定位、目标

6. 华为的股权结构

7. 华为财经管理价值导向和全面预算内控管理

8. 华为持续经营的效率与效益平衡、扩张与控制平衡

9. 华为财经管理的四个“三”运作机制：三类风险、三层防线、三角联动、三层审结

10. 华为高管晋升学习的四个纲要

11. 华为内控管理的点、线、面理论

12. 华为财经管理组织机构的三角联动

13. 华为垂直中央集权管理的财经体制和人才培养机制

14. 华为财经管理的财经、内审、核算三角关系

15. 华为的财经管理机构设置

16. 华为如何做到业财融合

17. 华为内控风险管理的灭火到消防

第八部分：内控实施路线图

1. 内部控制合规工作总体路线图

2. 内控体系构建的11个方面

1）整体规划

2）确定实施范围

3）梳理流程与风险评估

4）评价内控有效性

5）弥补缺陷

6）形成内控文件体系

7）内控自我评价准备

8）内控自我评价实施

9）形成报告

10）缺陷整改

11）外部审计师鉴证

3、内控实施的简化一般步骤