课程背景：

随着经济的发展，科技创新已成为企业持续发展的重要课题。企业所得税研发费加计扣除政策作为推动企业创新发展的重要引擎，对于降低企业创新成本、促进企业发展具有重要作用。为了破除政策迷思，绕开理解误区，更好地帮助纳税人明晰政策口径和适用标准，帮助广大企业更好地了解并享受研发费用加计扣除政策，让纳税人一课在手，政策了然、红利尽享。我们特举办本次培训。

课程收益：

**该课程学习，学员可清晰理解研发活动的内在含义及目的，明确自身企业是否及如何享受研发费加计扣除税收优惠政策，系统掌握研发费加计扣除的科目设置、核算资料要求、会计分录编制、优惠备案手续办理、纳税申报、企业申报等方面操作实务，厘清了广大企业财务人员和科技、管理人员对研发费加计扣除政策理解上的疑点、盲点，提高了认知和操作能力，从而为企业享受研发费加计扣除优惠政策扫清了障碍，开辟了一条畅通路径，为企业创新升级创造了更大的发展空间

课程时间：1-2天，6小时/天。

课程对象：税务经理、财务办税人员等

课程方式：线上政策讲解以及大量实务案例分享

课程大纲：

**部分：研发加扣红利时代

案例：A股制造业上市公司受益减税降费 1352家公司研发费用同比增17.9%

案例：某新三板挂牌公司研发费用加计扣除每年节税上百万。

第二部分：研发加扣之道

（一） 什么是加计扣除？

（二） 尽享研发加扣税收红利神器：国家税务总局《研发费用加计扣除政策执行指引(1.0版)》

1、允许加计扣除的费用

2、不适用加计扣除的行业

3、研发费用加计扣除8个核算要点

4、研发费用加扣备案和申报管理的11个关键问题

第三部分：研发加扣之术

（一）研发加扣的九把金钥匙

1、会计核算要做好

2、3个口径要熟记

3、负面清单不能享

4、七类一般不适用

5、失败研发可享受

6、盈利亏损都可扣

7、界定费用化或资本化

8、“放管服”不能随意扣

9、 部门配合很重要

（二）研发加的四个关键点

1、关键点一：厘清概念，看准前提

2、关键点二：聚焦重点，尽享红利

3、关键点三：掌握口径，精准扣除

4、关键点四：扣除备案要合规 纳税申报要准确

第四部分：科技型中小企业研发加扣

1、科技型中小企业加扣政策

2、科技型中小企业的标准

3、科技型中小企业评价指标

4、科技型中小企业的认定方式

5、科技型中小企业可以直接认定的情形

第五部分：制造业研发加扣新政

1、主体判定：是否所有制造业企业均可享受100%加计扣除优惠政策？

2、口径判定-制造业业务收入占收入总额的比例达到50%

3、时间判定-预缴享受加计扣除时间

第六部分：研发加扣申报实务

1、年度汇算纳税申报时研发费用的归集填报

A107012表 《研发费加计扣除优惠明细表》

A107010表 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》

2、“放管服”背景下研发加扣备案资料留存注意事项

3、科技型中小企业纳税申报

4、财税〔2018〕64号：委托境外研究开发费用税前加计扣除

第七部分：大数据视角下加计扣除税务风险

（一） 高新技术企业研发费用加计扣除违规案例

第八部分：大数据视角下加计扣除风险防范与风险管理

（一）大数据时代，大数据思维，加强风险管理

1、树立风险意识，做好企业管理军师，给企业“治未病”

2、望闻问切四诊法防范研发费加计扣除风险

3、练好“内外功夫”加强风险管理

内功：

工欲善其事 必先利其器：熟悉研发加扣的政策规定

风险防范的三面宝镜：显微镜、放大镜、望远镜

风险防范的保护伞：研发加扣全程留痕，做好内控管理。

外功：

以数治税大时代，正确 “申报”，安全尽享研发加扣红利。

（二） 大数据时代，大财务思维，财务管理三重境界

1、**重境界——财务听老板的，唯命是从型

2、第二重境界——老板听财务的，霸气侧漏型

3、业财融合，互为知已，战略伙伴，你中有我我中有你、惺惺相惜型

课程总结与答疑