【课程背景】

在目前的大环境下，政府的廉政反腐败风潮已经刮到了企业，大企业已经开始行动，强化反

舞弊职能，推进反舞弊工作，受到越来越多的重视。但是反舞弊在具体落地实践的过程中，

存在着许多的困难和细节问题，很多企业都面临着反舞弊的难题。怎么样才能在这个快速发

展的时代下做好反舞弊工作呢？

本次课程**深入浅出的理论分析，实践经验传授，帮助学员深刻舞弊和反舞弊的理论，掌

握反舞弊实战经验，提高查核成功率，从而降低企业的舞弊风险。

【课程收益】

1、掌握舞弊定义及反舞弊的方法

2、帮助学员了解如何防止舞弊，从反舞弊三角理论出发，从完善和净化环境出发从源头防

止舞弊

3、了解查处舞弊的工具和方法，**案例学习具体技巧

4、帮助学员学习如何查处舞弊，从调查流程、风险防范、证据、证据链、调查性询问出发，

综合提升学员的查处舞弊能力

5、学会在实务中如何运用技巧和方法找到问题的关键，改进管理并提高效益

6、学习先进企业的反舞弊经验，并能运用到实际工作中

【参加对象】

财务总监、财务经理、财务主管及相关人员；内部审计、内部控制部门负责人。

【课程时间】1 天（6 小时）

【课程方式】

讲师讲授 案例分析

【课程大纲】

开篇：财务世界不是非黑即白

一、舞弊与内部控制

1、一个真实的案例

2、COSO 内部控制框架体系

3、内部控制的局限性

4、舞弊与内部控制的关系

二、舞弊防范 ACFE

1、职业舞弊与 ACFE

2、职业舞弊理论——冰山理论

3、职业舞弊理论——舞弊“三角形”

4、案例思考——巴林银行

三、职业舞弊的类型及案例

1、职业舞弊的类型及案例——腐败

2、职业舞弊的类型及案例——资用资产

3、职业舞弊的类型及案例——虚假财务报表

四、反舞弊实务

1、实施反舞弊的实务与案例

（1）分析性复核法

（2）期后事项复核法

（3）税项分析法

（4）交易实质分析法

（5）资产质量分析法

2、对粉饰性会计报表的反舞弊实务

（1）不良资产剔除分析法——审查“资产泡沫”

（2）关联交易剔除分析法——审查“包装内容”

（3）异常利润剔除分析法——审查“调节利润”

（4）现金流量分析法——审查“虚拟资产”

（5）收付实现制验证权责发生制下的收入与资产，审查“虚拟利润”

3、“舞弊风险测度指标卡单”的应用

（1）分析研究舞弊行为因素资料，建立舞弊因素测度指标卡单

（2）评价与分析“舞弊因素测度指标卡单”，实施专业判断决策

（3）完善“舞弊因素卡单”

五、Themis 纯定量异常值分析的应用

1、Themis 异常值风险预警技术发展史

2、Themis 异常值分析相关概念

3、Themis 模型 11 项分析指标

4、Themis 异常值分析指标体系

5、Themis 异常值分析相关案例

六、撰写舞弊审计报告

1、舞弊审计报告的概念

2、舞弊审计报告的要求

3、舞弊审计报告的格式

4、舞弊审计报告的分类

七、企业防范舞弊的关键

1、遏制管理层舞弊四方面

2、遏制职员舞弊三方面

3、如何确保内控的执行