《课程背景》 企业财务报表分析是商业银行信贷客户经理、授信评审人员和风险监控人员等必须掌握的一项基本技能，但实际应用中普遍存在就报表分析报表、财务报表信贷风险分析指向不明的现象不可避免地造成财务报表信贷风险分析体系不完整、分析思路不清楚、分析方法不完善、分析效果不理想、严重制约和影响了商业银行在信贷工作中对企业财务报表分析的恰当性、针对性和有效利用。

对企业财务报表的可靠性分析和判断，财务报表舞弊及其对信贷信用能力影响的分析和判断是商业银行信贷风险管理的关键技术之一。然而，财务报表分析的专业书籍通常基于一般的分析方法和技术，缺乏针对性，对于多数非财务专业的客户经理风险管理人员而言，适用性和实用性很差，没有参考价值。

本课程旨在填补上述财务报表分析的缺陷。授课老师不仅具有丰富的企业财务管理经验，而且对银行信贷工作十分熟悉，铸就本课程的高质量、高实用性。《课程收益》A、学习企业财务报表的基础知识

B、熟悉信贷视角下的财务报表分析基本框架

C、掌握信贷视角下的财务报表舞弊分析技术

D、掌握信贷风险的表外分析内容《课程特色》本课程由实践经营丰富和理论造诣很深的资深培训讲师陈代友老师主讲。陈代友老师是中国注册会计师和注册税务师，具有大型外资企业和大型民营企业的集团营运总裁和财务总监的十多年实战经验和管理咨询、培训经历，是国内培训界和咨询界久负盛名的实战派财务专家。

陈代友老师跨专业、跨行业的工作背景和实践经验，铸就陈老师讲授的课程逻辑和内容与众不同，对企业现实的分析入木三分，能够从生产经营的各职能角度诠释管理会计的实践性问题，实用性很强。与讲师交流学习，回到工作岗位就可以学以致用。

本课程不是单纯讲授财务报表分析的课程，而是着眼于商业银行贷款信用风险的财务报表分析的方法论，突出表现为：一是聚焦贷款企业的信用风险（还款能力）作为财务表表分析的目的而不是常规的财务指标分析；二是“授人以鱼不如授人以渔”理念，为学员提供一套从财务报表分析中发现信贷的信用分析方法论；三是适用和实用角度出发，研讨与案例结合学习。

本课程适合学习对象：对公客户经理、信贷管理人员、信贷风险控制人员和商业银行财务人员

《课程时长》 本课程**时长：2天（12学时）《课程大纲》 PART 1：信贷财报分析基础1. 编制企业财务报表必须遵循的游戏规则

1.1. 记账规则——权责发生制与收付实现制

——案例1：记账规则与财务报表舞弊案例

1.2. 计量规则——历史成本、市场价值、公允价值、可变现净值

——案例2：改变计量规则，操纵利润的舞弊案

1.3. 会计政策与会计估计

——案例3：修改会计政策和会计估计的财务报表舞弊案例

2. 正确理解资产负债表与企业经营活动的关系

2.1. 企业资金来源的四种渠道，不同的资金来源如何影响客户还款能力；

——案例4：比较分析格力电器和四川长虹的资金来源结构

2.2. 企业花钱的方式如何影响企业的资产流动性和信用能力

——案例5：企业资产结构与信用风险的关系

2.3. 企业赚钱的方式、模式如何影响客户的信用能力

——案例6：赚钱企业也会破产

3. 正确理解利润表收入、费用和利润的关系

3.1. 经济利益流入（收入）结构与信用能力的关系

——案例7：不同的收入结构与还款能力的差异

3.2. 经济利益流出（费用）结构与信用能力的关系

——案例8：不同的费用结构的风险分析

3.3. 利润与盈利模式

——案例9：有利润的企业也可能失去还款能力

3.4. 正确理解现金流量表与收支结构

——案例10：不同的收支结构与信用能力的关系

PART 2：客户财务报表分析基本框架

1. 信贷财报分析的六大理念

2. 信贷财报分析的基本框架要素

2.1. 经营分析

——**企业内外部环境和经营活动分析，预期企业未来总体发展趋势和总体风险

案例：A上市公司经营分析的启示

n 行业分析

n 产业政策分析

n 竞争态势分析

2.2. 会计分析

——**对会计政策和会计估计的分析认定，会计信息的可依赖性

n 会计政策分析

n 会计估计分析

2.3. 财务分析

——运用比率分析和比较分析，识别企业的信用风险和经营能力

n 资产质量与流动性分析

n 利润质量分析

n 现金流量分析

2.4. 前景预测

——**分析预测技术和工具，评价企业的可持续能力及信用风险

案例：A公司的未来现金流量预测

n 收入预测

n 利润预测

n 非付现成本费用估算

n 现金净流量分析

PART 3：客户财务报表舞弊识别方法

1. 财务报表分析与尽职调查

1.1. 财务报表相关业务数据收集与分类整理

1.2. 非财务报表资料收集与分类整理

——案例：财务和非财务关键信息收集方案

2. 财务报表分析的主线与核心

2.1. 趋势分析：发现变化的逻辑性与合理性

——案例：B公司趋势分析揭示贷款风险案例

2.2. 对比分析：发现财务舞弊的有效方法

——案例：C公司与D公司对比分析案例

3.  财务比率分析——偿债能力分析

3.1.  短期偿债能力分析

3.2.  长期偿债能力分析

——案例19：ABC企业偿债能力分析

4. 财务报告要素分析揭示舞弊

4.1. 资产负债表资产端分析

4.1.1. 货币资金分析

4.1.2. 应收账款分析

4.1.3. 存货分析

4.1.4. 固定资产分析

4.2. 资产负债表负债端分析

4.2.1. 短期借款分析

4.2.2. 经营性负债分析

4.3. 利润表要素分析

4.3.1. 收入分析

4.3.2. 成本分析

4.3.3. 毛利率分析

4.3.4. 费用分析

4.4. 现金流量表要素分析

4.4.1. 经营活动现金流量分析

4.4.2. 投资活动现金流量分析

4.4.3. 筹资活动现金流量分析

PART 4：客户信贷风险识别与尽职调查

1. 客户财务政策与财务战略风险识别

1.1. 资本结构、资产结构

1.2. 财务政策与风险识别

2. 客户流动性风险与财务灵活性风险识别

2.1. 客户流动性风险

2.2. 客户财务困境与危机预测

3. 客户表外信贷风险分析

n 企业当家人的信用、兴趣、习惯及愿景

n 企业文化与人力资源政策、福利待遇

n 企业市场地位及变化趋势

n 企业管理理念与管理制度

n 企业人员稳定性（特别是财务、技术和关键生产、销售人员）

n 贷款动机课后练习：☐1. 简述客户信贷财报分析的基本理念☐1. 简述客户信贷分析基本框架☐