课程背景：

本年度内企业可享受哪些优惠政策？是否还存在视同销售、免税收入、不征税收入？是否存在不得税前扣除的情况？各项扣除是否超过了税法规定的限额？这些问题必须站在税务角度进行全盘考虑，并清晰确认存在的税会差异，才能顺利完成年度汇算清缴。

课程将从本年的财税新政到纳税调整及各汇算清缴报表的填列逐一讲解，以保证企业顺利完成汇算清缴工作，达到为企业节税、规避税收风险的效果。

课程收益：

● 掌握与企业所得税有关的**新税收政策

● 掌握企业所得税汇算清缴如何进行申报

● 掌握**新的税前扣除规定，自查企业涉税事项，以防范纳税风险

● 掌握日常工作中如何对企业收入、成本、费用进行提前筹划

课程时间：1-2天，6小时/天

课程对象：企业高管、部门经理、中层管理者、财务人员、预算相关人员

课程方式：讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与。

课程大纲

**讲：企业所得税汇算清缴

一、企业所得税

1. 什么是企业所得税

2. 企业所得税的纳税人

3. 企业所得税的征税对象

4. 企业所得税的税率

5. 企业所得税的征税方式

二、汇算清缴

1. 什么是企业所得税汇算清缴

2. 哪些企业需汇算清缴

3. 汇算清缴的时间

4. 汇算清缴需要填制哪些表格

三、汇算清缴的原因

1. 税会差异进行的纳税调整是否需要调整账务

2. 汇算清缴是在什么的基础上进行纳税调整

3. 查账征收企业汇算清缴时，应纳税额如何计算

第二讲：2019汇算清缴之重要新政回顾

一、小微扩围

1. 小微的范围

2. 小微优惠如何理解

二、固定资产一次性扣除

1. 一次扣除的范围

2. 财税差异分析

三、软件企业两免三减办时间适用问题

1. 适用范围

2. 财税处理

四、公益性捐赠

1. 新变化解读

2. 案例解析

第三讲：2019汇算清缴之年终关账注意事项

1. 股东向公司的借款要及时收回

2. 当年的发票尽可能收回，减少跨期发票

3. 资产盘点做到位，发生损失及时报

4. 年终奖的计提与发放

5. 汇算清缴相关会计处理

第四讲：企业会计准则修订与所得税收入之协调

一、所得税会计概述

1. 所得税会计基本方法

2. 案例解析

二、计税基础和暂时性差异

1. 基本概念

2. 案例解析

三、递延所得税资产及负债的确认和计量

1. 确认原则

2. 案例解析

四、所得税费用的确认和计量

1. 计提基础

2. 案例解析

第五讲：税前扣除凭证关注点

一、税前扣除凭证的原则

1. 合理性

2. 真实性

3. 相关性

二、税前扣除凭证的分类

1. 内部凭证与外部平整

2. 收据或者发票

三、与增值税的关联

1. 临时税务登记

2. 白条的范围

第六讲：汇算清缴之收入的纳税申报填报实操指导

一、基本信息表的填列

1. 基本信息表、

2. 汇算清缴主表

3. 收入、成本、费用明细表

二、未按权责发生制确认收入

1. 跨期收取的租金、利息、特许权使用费等收入

2. 分期确认收入

3. 政府补助递延收入

4. 其他收入

5. 普遍性规定

三、不征税收入

1. 财政拨款

2. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

3. 国务院规定的其他不征税收入

四、免税、减计收入及加计扣除

1. 免税的填报

2. 减计收入的填报

3. 加计扣除的填报

第七讲：汇算清缴之成本的纳税申报填报实操指导

1. 广告费、业务宣传费

2. 捐赠支出事项填报

3. 跨期支出

4. 职工薪酬——工资、福利费、职工教育经费、工会经费、社保公积金

5. 资产折旧、摊销

6. 业务招待费

7. 不征税收入

8. 利息支出、赞助费、罚款等支出

9. 投资收益

第八讲：汇算清缴之资产的纳税申报填报实操指导

1. 资产损失

2. 固定资产加速折旧/一次性扣除

3. 资产损失税前扣除

4. 资产类纳税调整项目

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑