【课程必要性】

  “且将新火试新茶，学习趁年华”。2021年是全行业采用新准则的一年，新收入、金融工具、租赁等准则“新茶”渐浓，柔化作丝丝清流渗透在企业的内控、业财、ERP、税收等方方面面。年终决算既要承前启后，又要革故鼎新，新准则难点与热点并存，财报作为企业的“日子、面子和底子”，如何公允的反映企业的信息，财务人员与时俱进的职业素养尤为重要。本课程**大量上市公司的财报，为您量身定制，助您柳暗花明，不负时光。

【课程收益】

**本课程的学习和专家面对面交流，能使您：

1、为我所用。了解财报之妙，掌握准则之道，知晓行业的兴废，预测业绩的高低；

2、我思我在。把脉财税差异，把账做的风平浪静，经得起千审百检，永不内卷；

3、鱼渔双授。不但收获知识，更重要的是如何思维，用方法，提高认知。

【课程大纲】

一、 旧雨新知：新旧衔接的会计处理

1. 合同资产与存货和应收账款。中国建筑财报

2. 合同负债与递延收益和预收账款。万华化学财报

3. 合同取得成本与销售费用和税金及附加。万科财报新旧衔接举例

4. 合同履约成本与工程施工。中国电建财报

5. 运输费用计入合同履约成本对毛利率、销售费用率等相关指标的影响。以贵州茅台财报为例

6. 时段法还是时点法。中船中船防务财报

7. 预付账款、长期待摊费用与使用权资产的衔接。潍柴动力财报

8. 理财产品新旧科目协调。隆基股份财报

9. 应收票据与应收款项融资的衔接

10. “三无投资”在新准则下属于“交易性金融资产”or“其他权益工具投资”。上海医药财报

……

二、 泾渭分明：新旧衔接对财税差异

1. 存货清偿债务。经典财报展示

2. 销售返利增值税的财税协调。宁德时代财报

3. 按总额法或净额法确认收入金额，导致账务处理与税务处理的存在差异。中煤能源股财报

4. 积分奖励或抵扣券的财税差异。东方航空财报

5. 寄售业务财税收入时点差异。金禄电子证监会问询函回复

6. 买赠商品或者服务增值税所得税财税差异。实操问答解读

7. 建筑企业“履约进度法”与结算进度、收款、开票等如何协调。

8. 应收退货成本的财税处理。2020年海尔智造财报

9. 使用权资产含增值税吗。上海市财政局问答

10. 租赁与物业费分拆筹划可以吗。

……

三、 众说纷纭：新会计准则实施中的焦点

1. 主要责任与代理人。王府井2020年财报

2. 应收账款减值与收入调整。经典案例解析

3. 运输费用、销售佣金。比亚迪2020年财报

4. 质量保证金与预计负债、合同资产、应收账款。格力空调财报

5. 如何解决合同负债对账问题。经典案例解析

6. 销售 安装是几个履约义务，会计、增值税与企业所得税的差异。经典案例解析

7. 3331收款模式下付款、发票与收入的确认。经典案例解析

8. 新租赁准则实施对资产负债表、利润标的影响。迪阿股份IPO证件委员会问询回函。

9. 低价值租赁与短期租赁。一年一租可行吗？财政部会计司问答。

10. 保底租金 提成收入属于新租赁准则核算的范围。广州金逸影视传媒2021 年季度财报

……

四、 知己知彼：年终结算如何“扫雷”

1. 关联交易重大疑点。软通动力招股说明书、雏鹰农牧。

2. 无厘头的修改会计政策。

3. 资产是利润造假的基石，如应收账款；

4. 各种演技的存货减值；

5. 在建工程迟迟未转为固定资产；

6. 其他应收款、其他应付款数额很大；永煤控股债务大雷。

7. 在建工程的转固；

8. 研发费资本化时点；

9. 大存大贷。东旭光电。

10. 预付账款大额计提减值准备。“隋式暴雷”关联的15家上市公司

……..

五、 答疑

即问即答  实时提问  集中答疑或者实时提问

按您喜欢的方式，为您解决各种疑问

【学习方式】

这是集操作性和指导性为一体的研修课程，不单让您熟稔方寸之间，更让你拓宽维度，吸纳他山之石，游刃大方之家，阅尽财报，不再迷茫。

● 结合经典案例，给力学员掌握准则新理念、新思维。

● 筛选上市公司财报，形象演绎准则执行过程中的重点、难点、堵点、亮点。

● 以表为纲，数据分析会计与税收差异的申报表落脚。

● 以实操落地，有案可循为底蕴，把准则形象性、个性化、通俗化。