课程背景：

自2017年开始的、以同业、理财和表外业务等为重点的“三三四十”专项治理和综合治理，银行业环境发生了外部金融监管的强化和内部自我约束的加强转变，防范风险、合规经营的理念得到提升。但是，随着国际中美“贸易战”发展的不确定性以及国内经济增长持续放缓，银行信贷业务也面临发展瓶颈，信贷业务既要改变“脱实向虚”、支持“三农”和小微企业的发展，又要不断提升银行信贷资产的质量要求。由于国内银行业经过了前几年的业务快速发展、员工快速扩充的阶段，较多从业人员没有经历过完整的信贷风险周期。当银行经营的竞争格局发生变化，国内企业正快速进行结构调整，银行经营业务又重新回归借贷本源，以及 “尽职免责”加快推行落实的当下，信贷从业人员面对快速进行产业结构、经营模式调整的授信对象时难以把控风险，尤其是对授信客户的财务状况真实性不能有效识别，对授信对象的贷款用途和还款来源看不清、摸不透，因而授信业务过程中：贷前“不敢放”、贷后“不会管”的矛盾十分突出。如何帮助客户经理进一步提升信贷业务拓展能力，增强对信贷风险尤其是财务风险的识别能力与防控能力已成为当前银行业核心业竞争的主要环节。

课程设计：

针对商业银行当前普遍存在的“发展与风控”矛盾突出的特点，本培训将以理念转变为导向，案例剖析为方法，掌握操作为根本，业绩提升为目的，从信贷角度出发去看财务在信贷业务风控中作用，重点放在“信贷财务风险的识别与防控”以及“财务指标在贷后管理中运用”两个方面。采取以老师授课为主，结合案例、小组讨论以及解答学员实际工作疑惑为辅的培训方式，训时间一天（6时）。

课程收益:

本次培训将采用授信业务中的典型案例或司法判例作为帮助学员提高对信贷风险和法律风险识别与防控的切入点和手段，**培训实现以下的一些目标：帮助学员领会财务分析在信贷管理中作用，理解有效资产的含义及有效资产对信贷资产安全的意义，从信贷角度出发掌握主要会计科目含义与运用，以及对财务报表真实性的基本判断能力。整体提高参训人员对信贷财务风险的认识能力和把控能力，提升银行信贷人员在授信业务中达到“三个守住”目标，暨：一是守住风险的底线，做到对信贷风险的早识别、早预警、早化解，对潜在和现实风险的管控早于同业，早于风险实质形成，有效控制**终损失；二是守住合规底线，做到规范经营、严格内控，遏制严峻风险形势下欺诈、舞弊等重大案件的发生；三是守住责任底线，质效地推进信贷业务的发展，促进资产结构升级转型，保障各类资产业务稳健运行。

课程对象：

国有大银行、股份制银行、城商行、农商行、农信社（担保公司、租赁公司）等各类银行的经营单位分管领导，信贷业务主管、客户经理（有信贷从业经验者），亦适用于融资租赁公司、融资担保公司等非银行金融机构的授信业务人员。

课程大纲/要点：

带（*）标记为根据不同课时、对象而作相应调整内容

一、财务分析对授信业务的意义

1. 财务分析一般方法

1) 定量分析的方法（*）

l 趋势分析

l 静态分析

l 比较分析

2) 财务分析——思维导图（*）

2. 企业财务报表的现状及认识

1) 现状（报表造假案例）

2) 认识（重要会计准则的理解）

3) 对财务报表分析的体会（从逻辑上判断、分析虚假报表的形式——案例分析）

4) 有效资产在信贷财务中的重要性

l 有效资产的含义及意义

l 掌握控制有效资产是确保信贷资产安全的重要基础（案例分析）

l 厘清夫妻共同资产、债务对信贷风控的重要性

l 查找有效资产案例分析

l 法人企业、自然人企业的区别

二、财务分析—主要科目的运用

1. 资产类科目分析

1) 货币资金（保证金优先受偿权的法律规定）

2) 应收账款、其他应收账（挪用、抽逃资金风险识别案例）

3) 固定资产（固定资产中融资租赁的作用及风险形式的案例）

4) 存货

5) 无形资产（*）

2. 负债类科目分析（企业融资渠道及引申的风险案例，新三板的优、劣势案例分析）

1) 短期借款——以偿定贷理念

2) 应付账款及其他应付账款

3. 权益类科目分析（实收资本案例，股权质押基础及风险防控）

1) 注册资本及认缴制案例

2) 企业融资渠道——导图

3) 出资人不出任企业法定代表人的可能情况的分析（*）

4) 公司股权（票）是否已质押及质押比例？（*）

三、财务分析—三表的关系及运用

1. 资产负债表

1) 资产负债表反映的三类信息

l 短期偿债能力（*）

l 资本结构和长期偿债能力（*）

l 财务弹性（*）

2) 资产负债率不是决定企业破产与否的唯一指标（案例分析）

2. 利润表（不同利润来源的模型分析及案例）

1) 营业收入造假的手段？

2) 粉饰报表的一般途径（收入造假案例分析，费用造假案例分析，利润造假案例分析）？

3) 不同结构的损益表所表达的信息及风险识别于防控（案例）？

4) 利润表结构层次的贡献度分析

3. 现金流量表

1) 现金流量表（八大）模型分析（案例）

2) 经营活动与现金流入、现金流出的对应关系（案例）

3) 投资活动与现金流入、现金流出的对应关系（案例）

4) 筹资活动与现金流入、现金流出的对应关系（案例）

4. 表勾稽关系在信贷授信业务中的运用——快速识别三表的真实性的简易方法

1) 小微企业资金体外循环基本特征（案例）

四、财务分析—查账的基本方法

1. “表里如一”辨用途(案例)

2. 小微企业资金体外循环基本特征（案例）

3. 简易的查账基本步骤（案例）

五、财务信息印证的方法

1. 资产的印证

2. 负债的印证

3. 权益的印证

4. 收入的印证

5. 利润的印证

6. 现金流的印证

六、财务分析必须与非财务的风控方法相结合（*）

1. 授信尽职的要求及规定解读——《商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）》

1) 授信调查尽职要求（案例分析）

2) 授信审查尽职要求（案例分析）

3) 授信审批尽职要求（案例分析）

4) 授信后管理尽职要求（案例分析）

5) 授信工作尽职评价要求（*）

6) 授信业务问责及责任类型——防范道德风险（*）

7) 预警信号风险提示（*）

2. 管理风险，首先要识别风险——商业银行会面临哪些风险？

1) 巴塞尔委员会的风险分类（图）

2) 《银行业金融机构全面风险管理指引》——商业银行十大风险

3. 信贷风险形成的主要原因？

1) 外部的原因

l 信用风险——宏观政策变动，市场环境变化，国际市场影响，产业政策调整（案例），经营者经营不善，小微企业信用环境下降（案例）……

l 操作风险——虚假资料欺诈（案例），盗用……

l 司法原因——各地执行标准不一，执行难度大（案例），诉讼成本高（案例） ……

2) 内部原因

Ø 操作风险——制度落实不严（案例，虚假身份判例，贷后不到位案例，抵押登记失效及《商业银行抵品管理指引》，）、制度设置不当（判例），违反审慎性原则、程序存在漏洞，内部欺诈（案例），产品设计缺陷，违规放贷……

Ø 法律风险——合同、文本存在缺陷，合规经营制度不全（案例）（*）

Ø 贷后管理不到位（不会管、不敢管、不尽职案例）……（*）

4. 防控信贷风险的策略与措施

1) 策略——树立正确的风险观

2) 措施——将信贷风险防控关口前移

3) 商业银行的三大业务及关系（*）