——基于绩效导向的计划与预算管理实践、陈代友

【课程背景】

经营计划和预算是企业战略落地、策略实施的有效工具。在国外优秀的企业中，经营计划是企业成长管理的、日常行动的必须手段，预算被看做职业经理人的“圣经”。经营计划和预算是相互连接着的一个整体。

本课程为管理者提供制定计划和预算提供实务化的工具和方法。本课程以全景化的实务案例与大家分享。

【课程特色】

培训讲师是外资企业和大型民营企业的实战派财务专家，注册会计师和注册税务师，先后从事过生产管理和企业集团的运营副总裁、集团财务总监、董事等高层职务，跨专业、跨行业的工作背景和实践经验，铸就讲师讲授的逻辑和内容与众不同，对企业现实的的分析入木三分，能够从生产经营的各职能角度诠释预算问题，实用性很强。与讲师交流学习，回到工作岗位就可以学以致用。

风趣幽默的语言表达、生动务实的案例分享、交流互动式学习方式，精辟而简洁的总结，让你学习轻松愉快，收获多多。

【培训收益】

1 掌握经营计划和预算编制方法、流程和工具

2 理解并构建适合自己企业计划与预算管理体系

3 掌握跟踪计划与预算执行的有效方法和常用工具

4 学会**预算管理对企业经营进行有效的监控与考评

5 **计划与预算管理真正提高企业效益

【培训对象】

企业高层管理者、预算编制人员、企业财务人员、企业审计人员、人力部门主管

【培训时长】

2天（6小时/天）

【课程大纲】

**部分、战略、目标、计划与预算

1 计划预算必须对准战略、支持战略

1.1 计划预算牵引公司前进

1.2 建立计划预算体系的目的是为了作战

1.3 计划预算必须关联产出、目标和战略

1.4 按照战略计划-项目-预算建立资源分配机制

1.5 计划预算是龙头，集成“作战计划”是管理的基础

2 适应机会和变化，实行弹性预算

2.1 计划预算不是僵化的数字和文字游戏，只有适应环境变化的公司和公司计划才可以持续；

2.2 预算要有弹性，保证业务增长和新机会到来时，不失时机地支持发展

2.3 严格控制平台费用与一般性费用

3 树立二元思维，保障企业健康持续增长

3.1 企业价值的驱动因素是现金流量与资金成本

3.2 继承与创新，保守与变革，速度快与慢

3.3 绩效与风险

第二部分、经营计划制定

1经营计划概述

1.1正确的经营计划观念

1.2经营计划的内涵、目的与目标

1.3 经营计划的基本内容

1.4 经营计划编制的步骤

案例：A公司经营计划概要

2 阐明经营理念、基本方针和年度重点方针

2.1经营理念的内涵

2.2 经营的基本方针和重点方针

案例：A公司经营理念、基本方正和重点方正

3 分析公司经营现状，识别战略性问题与机会

3.1 SWOT分析——外部威胁和机会，内部优势和劣势

3.2 根据分析结果，制定经营策略和方针

案例：A公司SWOT分析

4设定目标，贯彻公司意志，上下齐心协力

4.1制定中长期目标的基本流程

4.2制定中长期目标与规划

4.3研究制定中长期基本方针

案例：A公司五年战略规划

4.4利润预测与初步利润目标设定

5编制行动计划

5.1编制销售计划

5.2编制R&D计划

5.3编制生产计划

5.4编制采购计划

5.5编制人力资源开发计划

5.6编制管理改进计划

5.7编制部门计划

5.8编制重点项目计划

案例：A公司年度经营计划

第三部分、编制预算

1预算管理概述

1.1为什么要实施要编制和实施预算？

案例分享：讲师全面预算咨询案例实施前后的企业变化

1) 世界500强企业领袖论企业全面预算的重要性

2) 中国企业实施全面预算的现状以及认识误区

1.2树立正确预算管理观念

1) 预算管理理的两大观念：绩效观与风险观

2) 全面预算管理的十大原则

3) 全面预算管理必须建立的三种机制：归责机制、评价机制与问责机制

4) 全面预算管理必须实现三大转变和四大目标

5) 成功的预算管理的十大特征

案例：讲师实际咨询案例分享

1.3选择正确的预算编制方法

1）预算编制模式

2）预算编制方法

3）预算目标下达

案例：A公司预算编制

1.4 年度预算范围与编制要点

2企业如何编制全面预算?

2.1 企业预算编制的基本流程

1）统一认识

2）分析现状

3）设定指标

4）编制预算

2.2编制营运预算

1）编制营业收入

2）存货规划

3）编制回款计划

4）编制费用计划

2.3编制资本预算

1）确立资本项目

2）根据项目性质分类

3）编制项目概算

2.4编制财务预算

咨询实战案例：教你计划与预算编制的全过程

3 如何执行与控制预算？

3.1 为什么预算编制、预算执行和预算考核往往是脱离的，原因在哪里？什么是预算执行**有效的方法？

3.2预算执行控制的**方法：目标管理与自我控制如何实现？

3.3 预算执行中的现实问题如何解决？

n 预算执行与预算两回事，在实际执行过程中很难掌控

n 预算审核较粗，缺乏审核标准和依据；

n 预算与实际执行脱节，往往是年初编预算，年底总结，预算实际效果较差

n 预算月度、季度、年度与实际执行结果差异大

3.4签订目标责任书

咨询实战案例：教你如何有效执行预算以及如何利用有效预算执行工具

4 企业全面预算，如何评价？

4.1设计和企业预算执行评价指标体系如何建立？

案例：实战案例：年度目标责任书指标评价体系

4.2如何建立有效的预算跟踪体系

——预算跟踪关键控制点在哪里？

4.3 财务会计核算体系与预算执行评价体系如何高效融合？

4.4 如何解决预算执行结果与绩效考核脱节问题？

咨询实战案例：xxx企业如何将预算与绩效管理、绩效考核有机统一。