“财务内控不只是癌症，而且更是可怕的传染病。存在财务黑洞的公司，无论其他做得再好，终究必败。”----三星集团 李健熙 在企业具体的内控实务操作过程中，如何在各个业务环节中落实内控，成为企业内控建设面临的普遍难题。在销售业务中，客户信用管理不当导致销售收入大幅增长但企业现金流入却没有增加；在采购控制中，花了高价格却没有买到好东西，导致产品质量出现问题，客户流失；在资金管理中，投资决策失误，现金流管理不力，导致企业资金链断裂或资金使用效率低下在合同管理中，因为授权审批不当、疏忽背景调查，导致企业陷入法律纠

【课程大纲】：

引子  课前案例：迷雾重重--对一起舞弊调查案例的内控探讨

**节 集团企业内部控制规范与财务风险管理要点

一、企业内部控制实践经历的不同阶段

二、企业全面风险管理的基本框架示意图

三、企业实施内部控制的性质与范围

四、企业实施内部控制与管理制度的密切关系

五、企业内部控制的基本逻辑与风险分析

六、企业内部控制实务涉及的主要内容

案例：标杆企业的组织结构及风险管控职能设计

第二节 集团企业财务风险评估和财务风险管理手段

一、对企业的内外部环境和设定的经营目标进行分析

二、对各个业务流程进行分析（环境-à目标-à-风险)

三、投资项目面临的风险与要点解析

四、对企业流程运作的现行实际情况进行全面排查和摸底

五、对流程的运作方式和风险点的设置和控制方式进行优化

六、对企业流程运作的现行实际情况进行全面排查和摸底

七、企业内部控制实现的手段与方式

案例：某集团风险管理组织架构图

第三节 企业投资决策及经营环节控制暨财务风险管理策略

一、决策流程管理与内部控制风险管理要点

案例：直接购买卖100%股权的征税风险？

案例：新项目的税务前期未介入风险

案例：并购项目尽职调查的风险

案例：立项信息不准确的风险

案例：企业并购风险

案例：量本利在投资决策风险管理中的运用

二、签订设计合同管理与内部控制风险管理要点

案例：合同起草到签约过程法务未直接参予的风险

三、设计费付款管理与内部控制风险管理要点

四、招标制度制定与内部控制风险管理要点

案例：项目招投标风险

五、预算编制与内部控制风险管理要点

项目风险案例：资源整合风险如何？

第四节 企业采购和应付账款内部控制暨财务风险管理策略

一、采购计划的订立及审批管理与内部控制风险管理要点

二、供应商选择的管理与内部控制风险管理要点

案例：采购税务风险控制

案例：采购方式不合规的风险

四、采购合同签订的管理与内部控制风险管理要点

五、收货&发票&入账管理与内部控制风险管理要点

案例：税务风险控制

案例：企业对于虚开发票的风险防范措施与摆脱技巧

六、付款及入账管理与内部控制风险管理要点

案例：采购付款的风险

案例：采购定价依据不足的风险

第五节 企业销售和应收账款内部控制暨财务风险管理策略

一、销售策略的管理与内部控制风险管理要点

案例：客户满意的程度？

二、销售审核的管理与内部控制风险管理要点

案例：定价的风险

案例：视同销售规定的税额风险

案例：客户承诺风险？

案例：法律法规风险？

三、销售收款与财务对账的管理与内部控制风险管理要点

案例：销售的收款风险

案例：延期付款的风险

案例：销售与回款明细核对的风险

四、营销推广的管理与内部控制风险管理要点

案例：营销采购的风险

五、营销定价及调整的管理与内部控制风险管理要点

案例：价格变动冲击风险

第六节 工程项目建设管理内部控制暨财务风险管理策略

一、工程合同订立的管理与内部控制风险管理要点

案例：企业签订内部合同风险

二、工程项目成本控制（施工阶段）与内部控制风险管理要点

案例：目标成本的风险

案例：动态成本管理风险

案例：成本计价的风险

三、设备、材料验收管理与内部控制风险管理要点

四、施工质量与进度监察的管理与内部控制风险管理要点

案例：法规风险？

五、工程项目进度控制与内部控制风险管理要点

案例：经营计划风险如何避免？

六、工程验收的管理与内部控制风险管理要点

七、进度款付款的管理与内部控制风险管理要点

八、工程结算付款的管理与内部控制风险管理要点

九、质保期维护的管理与内部控制风险管理要点

十、工程变更结算与决算管理的风险管理要点

案例：工程变更签证的风险

第七节 对外投资管理内部控制暨财务风险管理策略

一、长期股权投资的管理与内部控制风险管理要点

案例：企业投资的两大原则与匹配风险

二、项目投资后的管理与内部控制风险管理要点

案例：投资项目经营中的风险

第八节 集团费用支出内部控制暨财务风险管理策略

一、费用报销授权审批制度的管理与内部控制风险管理要点

二、出差流程的管理与内部控制风险管理要点

三、业务借支审批制度的管理与内部控制风险管理要点

四、费用报销的管理与内部控制风险管理要点

案例：交际费用的管理风险

第九节 集团固定资产管理内部控制暨财务风险管理策略

一、固定资产采购的管理与内部控制风险管理要点

二、资产验收及入账的管理与内部控制风险管理要点

三、固定资产盘点的管理与内部控制风险管理要点

案例：WK固定资产管理风险

第十节 企业财务管理内部控制暨财务风险管理策略

一、财务预算的管理与内部控制风险管理要点

二、营运资金的管理与内部控制风险管理要点

案例：某集团债务风波

案例：企业的负债率到底是多少才有风险？

案例：企业资金往来的涉税风险

三、银行存款收支控制的管理与内部控制风险管理要点

案例：银行存款利息损失风险

案例：未及时编制《银行存款余额调节表》&未经独立复核的风险

案例：票据及有价证券保管缺少严密性产生的舞弊风险

四、现金收支控制的管理与内部控制风险管理要点

案例：付款管理存在缺少支持原始资料的风险

案例：网银付款权限的复核风险

案例：现金风险

案例：银行印鉴保管的风险

五、贷款审批的管理与内部控制风险管理要点

六、一般价格（销售/采购/工程价格）的管理与内部控制风险管理要点

七、集团货币资金授权审批的管理与内部控制风险管理要点

八、子公司货币资金授权审批的管理与内部控制风险管理要点

案例：企业签订合同与长期挂账往来风险

案例：资本金出资不到位异常的税务风险

案例：定期的帐务清理与分析风险

案例：帐面库存存货与实物不符的风险

案例：税金申报的计算风险

第十一节 企业内部审计内部控制暨财务风险管理策略

一、内部审计章程（制度）和计划的管理与内部控制风险管理要点

二、一般内审业务的管理与内部控制风险管理要点

三、内部审计的后续跟进的管理与内部控制风险管理要点

四、特殊目审计的管理与内部控制风险管理要点

案例：天机泄露风险--内审报告落入税务局之手

第十二节 如何建立全面有效的企业财务风险管控体系

一、构建企业内部控制解决方案并按流程推进

二、企业全面风险管理系统框架图

三、深入集团范围掌控各部门差异化的风险管理

四、企业ERM体系实施策略

五、构筑企业风险管理的三道防线

六、集团企业如何制定内控手册并很好地运行

七、集团企业内控手册如何进行不断与时俱进

总结：某集团的内控---动态跟踪互动