非财务人员的财务管理

管理人员

授课时数：共计1-2天。

培训方式：采用疑难讲解、分组讨论、案例分析、交流经验、主动练习、角色扮演、启发式、互动式教学的培训方式。

课程大纲：

**讲  
现代公司理财思路

一、公司财务及主要活动内容

1、资金的筹集 

2、资金的运用 

3、资金的分配 

4、抵补生产经营过程中支付的
 各项费用－扣除成本费用

5、盈利的企业交纳所得税 

6、税后利润分配 

二、公司财务管理的依据、
目标和方法

1、财务管理的依据

2、 财务管理的目标

3、财务管理的方法 

第二讲  现金收支预算管理与企业信用管理

一、现金收支预算管理 

2、 现金收支预算管理的基本原则

3、 月度现金收支预算制订和执行的程序

二、应收账款管理应收账款管理即企业信用管理 

1、应收账款存在原因及其成本 

2、信用政策

第三讲 固定资产管理与投资决策

一、固定资产折旧管理

1、固定资产折旧的作用 

2、固定资产折旧的方法

2、加速折旧办法

3、固定资产折旧资金的管理

1）按规定提足折旧

2）制订好固定资产更新改造计划

3）编制好年度更新改造资金预算

4) 折旧资金的剥离管理（专项管理） 

二、投资项目的可行性研究

投资项目可行性研究的含义 

可行性研究的步骤和内容 

1、机会研究：是寻找投资机会，选择投资项目，提出轮廓性建议，确定是否有必要做进一步的分析研究。

2、初步可行性研究：是对机会研究提出的投资机会、投资项目的筛选。主要任务和目的有三个。

三、投资项目的经济评价指标

1、货币时间价值 

2、 投资项目经济评价的静态指标

3、投资项目经济评价的动态指标 

第四讲   现代成本管理与成本费用控制
一、现代成本管理的概念和观念
1.现代成本管理的概念 
    为实现企业各部门、各单位管理者的成本责任，提高管理者的成本意识，制订成本目标，并**一系列活动提高成本效率的管理工作。

目标成本—企业未来一定时期产品成本预期达到的水平，作为企业成本管理的奋斗目标，是目标管理在成本管理中的运用。
   制订目标成本的方法，邯钢采用倒推法、倒挤法：
目标成本=预计销售收入-目标利润-税金
落实成本责任-邯钢采用指标层层分解法，大量测算工作。
4).成本管理的目的—提高成本效率
  成本效率=收益/成本
5).成本管理的核心—管理者的成本意识
  成本意识—能够自觉地将生产经营活动与成本费用收益进行挂钩考虑的习惯，能够较准确地判断成本效率的能力和提高成本效率积极性的综合反映。

2．成本责任：
是在一定范围内选择和消耗资源的权力，就是为了提高成本效率而给予管理者在选择和管理成本费用的责任。
二．成本费用控制
成本费用控制：是成本费用计划执行过程中的监督、检查、纠偏活动。
作用：

—即成本费用控制的基本思路

1、介入原则
成本费用控制要介入生产经营全过程，即成本费用形成全过程。

1).对工作计划的介入
企业各部门、各单位在制订生产经营计划和各项工作计划的同时，必须考虑成本费用，要使成本费用计划渗透到各项工作计划中去。

2).对工作过程的介入
在工作过程中,要自始至终按规定的消耗标准和费用开支标准进行工作。

2．预防原则
成本费用控制贵在预防。预见性，对影响成本费用的根本原因有所了解和把握，事先采取防范措施。
 3．重点原则
成本费用控制对象应是重要事项，对成本费用影响较大的事项。

4．现场原则
**现场观察、跟踪检查，追究工作成效，保证成本费用控制成功。
两场：市场、现场
5S活动：整理、整顿、清扫、清洁、素养

第五讲   证券投资与资本运营从经营商品到经营资本
企业面临第二次飞跃
**次飞跃从制造产品到经营商品
第二次飞跃从经营商品到经营资本
经营资本的概念和含义
经营资本的两层含义
经营资本与经营商品的区别

1．经营商品注重的主要是商品市场，而经营资本则要着眼于整个市场体系。

二．证券投资
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