一、我国税收体系及基本特点
1、我国税制结构
2、我国税法级次
3、我国税法特点
4、我国税收管理现状
5、企业税收特点：
1）企业税收具有不确定性风险，企业老板是税收风险的**责任人；
2）企业税收能为企业创造较大价值，对企业的发展起着重要作用。
6、我国税收改革方向
二、核心税种的关键知识点
1、增值税的关键知识点
1）增值税纳税对象
u 货物、加工、修理修配的理解；
u 货物与不动产的界定；
u 货物与构筑物的界定。
2）增值税税率
u 17%、11%、6%；
u 3%、6%；
u 0
3）增值税发票开具
4）视同销售与价外费用
5）混合销售与兼营销售
6）销售收入核定
7）进项税额管理
u 进项税额抵扣
u 抵扣时间
u 不能抵扣
u 进项税额转出
8）纳税义务时间与纳税地点
9）增值税主要优惠政策
2、营业税的关键知识点
1）营业税的纳税对象及核心税目解释
2）营业税的税率
3）价外费用、视同销售、核定收入、混合销售与兼营
4）建筑业营业税的特殊规定
5）营业税的纳税时间与地点
6）营业税主要优惠政策
3、企业所得税的关键知识点
1）企业所得税纳税义务人及税率
u 法人所得税制
u 25%、20%、15%、0
2）企业所得税的收入规定
3）企业所得税的成本、费用、损失、税金扣除
u 全额扣除项目解析
u 限额扣除项目解析
u 不允许扣除项目解析
4）企业所得税的主要税收优惠政策
4、个人所得税的关键知识点
1）个人所得税的不同纳税人身份
2）个人所得税的税目税率
3）个人所得税的计算方法
4）个人所得税的主要优惠政策
5、“营改增”的关键知识点
1）“营改增”的背景
u “营改增”的发展过程
u “营改增”的意义
u “营改增”的时间、范围、收入归属、征收机关
2）营改增的纳税义务人（1 6模式）、税率、征收方法、过渡政策
3）“营改增”对企业的影响
u “营改增”影响交运企业税收负担与利润的关键指标
u “营改增”影响交运企业税收负担与利润的自测案例分析
u “营改增”后对下游产业的影响
