一、如何正确认识企业税收
1、企业税负越小越好吗？
2、所有的企业都逃税吗？
3、如何处理企业与税务之间的关系？
4、企业税收与会计的关系？
5、企业盈利（现金）和风险哪个更重要？
二、我国税收体系及基本特点
1、我国税制结构
2、我国税法级次
3、我国税法特点
4、我国税收管理现状
5、企业税收特点：
1）企业税收具有不确定性风险，企业老板是税收风险的**责任人；
2）企业税收能为企业创造较大价值，对企业的发展起着重要作用。
6、我国税收改革方向
三、核心税种的关键知识点
1、增值税的关键知识点
1）增值税纳税对象
u 货物、加工、修理修配的理解；
u 货物与不动产的界定；
u 货物与构筑物的界定。
2）增值税税率
u 17%、11%、6%；
u 3%、6%；
u 0
3）增值税发票开具
4）视同销售与价外费用
5）混合销售与兼营销售
6）销售收入核定
7）进项税额管理
u 进项税额抵扣
u 抵扣时间
u 不能抵扣
u 进项税额转出
8）纳税义务时间与纳税地点
9）增值税主要优惠政策
2、营业税的关键知识点
1）营业税的纳税对象及核心税目解释
2）营业税的税率
3）价外费用、视同销售、核定收入、混合销售与兼营
4）建筑业营业税的特殊规定
5）营业税的纳税时间与地点
6）营业税主要优惠政策
3、企业所得税的关键知识点
1）企业所得税纳税义务人及税率
u 法人所得税制
u 25%、20%、15%、0
2）企业所得税的收入规定
3）企业所得税的成本、费用、损失、税金扣除
u 全额扣除项目解析
u 限额扣除项目解析
u 不允许扣除项目解析
4）企业所得税的主要税收优惠政策
4、个人所得税的关键知识点
1）个人所得税的不同纳税人身份
2）个人所得税的税目税率
3）个人所得税的计算方法
4）个人所得税的主要优惠政策
5、“营改增”的关键知识点
1）“营改增”的背景
u “营改增”的发展过程
u “营改增”的意义
u “营改增”的时间、范围、收入归属、征收机关
2）营改增的纳税义务人（1 6模式）、税率、征收方法、过渡政策
3）“营改增”对企业的影响
u “营改增”影响交运企业税收负担与利润的关键指标
u “营改增”影响交运企业税收负担与利润的自测案例分析
u “营改增”后对下游产业的影响
四、企业税收筹划
1、认识税收筹划
1）什么是税收筹划？
u 税收筹划的概念
u 税收筹划、合理避税与偷税
2）税收筹划三大动因与三大误区
u 防范税收风险 顺序上的误区
u 降低纳税成本 关系上的误区
u 节约现金流量 性质上的误区
3）税收筹划的五大原则
u 合法原则
u 合理原则
u 收益原则
u 经营原则
u 组合原则
4）税收筹划的七大空间
u 税法灰色地带
u 执法过程缺陷
u 税法的授权选择
u 税收优惠政策
u 转让定价
u 税负转嫁
u 政府支持
5）税收筹划的五项基本原理
u 纳税人的确认
u 计税依据的分解
u 税率的选择
u 税收征管的利用
u 税收优惠的享受
2、增值税税收筹划的基本方法及案例
1）纳税人的选择
2）计税依据分解
3）增值税目标管理
4）税收优惠政策运用
u 中央税收优惠政策
u 地方税收优惠政策
u 如何与政府谈税收政策享受
u 税率选择
5）进项税金规范管理
6）进项税金转出选择
7）混合销售与兼营的运用
8）销售离岸价与采购到岸价运用
3、企业所得税税收筹划的方法及案例
1）利用法人所得税制
2）创造享受税收优惠
u 充分利用投资地区投资行业
u 如何规范化享受技术开发费
u 如何享受加速折旧
u 如何变通享受三项设备税额抵免
u 如何充分享受资源综合利用收入抵减
u ……
3）合理利用税法与会计差异
u 招待费
u 利息
u 折旧
u 捐赠
u 资产报损
u 资本化与费用化
u 白条支出与赞助支出
4）合理运用转让定价（商品、资产、劳务）
5）充分利用税收资源
6）变通处理商业佣金企业所得税的四种方案
7）充分利用税收协定
8）合理选择纳税期限
9）基建期间税收谋划
u 基建期间涉税主要政策解析
u 基建期税收与会计主要差异分析
u 基建期税收筹划
10）并购重组税收筹划
u 并购重组核心税收政策解读
u 并购重组方式选择的税收成本分析
u 并购重组的税收筹划
4、个人所得税税收筹划
1）利用纳税人身份
2）巧用票据
3）奖金与工资的三种均衡方法
4）住房公积金利用
5）税收返还
6）福利政策利用
7）税目合理转换
8）……
5、税收筹划工作开展
1）风险防范为基础
2）政策享受为主体
3）核算技巧为辅助
4）企业如何开展税收筹划工作？
五、企业税收风险防范
1、企业税收风险三大特点
1）不确定性
2）不可避免性
3）永久存在性
2、企业税收风险产生的三大根源
1）税法因素
2）企业因素
3）税务机关因素
3、企业税收风险模型
4、企业常见的税收风险
1）销售环节
u 销售合同
u 代垫运费
u 代开发票
u 销售提成
u 销售返利
u ……
2）采购环节
u 进项抵扣
u 抵扣时间
u 采购金额、采购合同
u ……
3）申报环节
u 账务与申报不符
u 预交税款
4）账务系统
5）发票风险
6）财务与税收差异产生的风险
5、企业税收风险防范
1）建立正确纳税观
2）建立正确税企观
3）建立积极学习观
4）把握偷税与避税的界限
5）建立税收风险评估
6）建立税收管理组织
7）建立税收管理制度
8）充分享受税收政策
6、税收稽查应对技巧
1）稽查前的准备
u 稽查背景了解
u 公司税收情况自查
u 常见稽查问题梳理
u 内部沟通汇报
u 重点事项稽查预案
2）稽查过程应对
u 稽查资料准备
u 问题现场解答
u 稽查复核
u 稽查报告
u 稽查攻关策略
3）稽查总结
六、案例库
