**讲  银行费用审核要点与风险应对

一、银行费用审核要点  

（一）比例控制类支出营业费用的审核

 1、审核支出的范围、标准是否扩大

 2、审核是否按规定限额掌握使用，有无超限额支出及铺张浪费的问题

 3、审核属于据实列支的，有无预提的情况

（二）比例提取类支出营业费用的审核

 1、审核提取范围、标准是否扩大

 2、审核提取金额是否准确，有无超范围、超标准提取或计提金额不准等问题

（三）资产摊销类支出的审核

 1、审核摊销的低值易耗品是否符合标准

 2、审核递延资产账面余额是否真实

 3、审核有无将不属于递延资产的其他资产列入本项目

 4、审核有无利用本科目列支固定资产购置费

 5、审核其摊销的期限、金额是否正确

 6、审核无形资产的摊销是否按照规定在有效使用期内平均摊销

 7、审核无形资产有效使用期是否合法

 8、审核有无在有效期终止后继续摊销而加大成本

（四）其他管理费用的审核

 1、审核其费用控制措施、办法是否得当，有无铺张浪费的现象

 2、审核其开支范围，是否如实列支，有无弄虚作假，挤占成本等问题

 3、审核账户使用是否正确，有无错用、乱用的问题

 4、审核报销凭证是否合法合规

（五）税金及附加的审核

  1、审核税金及附加列支范围是否合理

  2、审核税金及附加计算是否准确

（六）营业外支出的审核

 1、审核营业外支出明细账，支出是否符合规定的范围和标准

 2、审核应当报批的是否经过审批，手续是否齐全

二、银行费用审核风险与应对措施

（一）银行费用审核风险

（二）银行费用审核风险应对措施

第二讲  银行发票审核要点与风险应对

一、银行发票审核要点

（一）审核发票抬头是否为本单位全名

（二）审核发票金额是否小于实际报销金额

（三) 审核开票单位印章是否清晰　　

（四）审核开票内容是否与开票单位印章衔接

（五）审核发票是否存在14种不合规情形的一种或多种

二、银行发票审核风险与应对措施

（一）银行发票审核风险

（二）银行发票审核风险应对措施

第三讲  银行票据业务八种风险与应对措施

一、信用风险与应对措施

（一）信用风险：由于承兑行违约导致贴现不能按期收回本金而造成损失

（二）4项应对措施

二、利率风险与应对措施

（一）利率风险：由于票据市场利率水平变化给贴现带来损失

（二）5项应对措施

三、政策性风险与应对措施

（一）政策性风险：由于监管的缺位而造成银行票据人员受处罚

（二）3项应对措施

四、假票风险与应对措施

（一）假票风险：由于办理票据业务被诈骗导致银行发生损失

（二）7项应对措施

五、退票风险与应对措施

（一）退票风险：由于结算原因造成承兑行退票而影响贴现银行到期无法及时收回资金

（二）2项应对措施

六、违规操作风险与应对措施

（一）违规操作风险：由于违反政策规定办理票据业务受到监管部门处罚给银行造成损失

（二）5项应对措施

七、票据转卖风险与应对措施

（一）票据转卖风险：指票据在转卖的过程中发生丢失、被抢、被骗

（二）4项应对措施  

八、意外事故风险与应对措施

（一）意外事故风险：由于意外事故导致票据权利丧失使贴现行遭受损失

（二）2项应对措施

第四讲  银行减息审核要点与风险应对

一、银行减息审核要点

二、银行减息审核风险应对措施

（一）银行减息审核风险

（二）银行减息审核风险应对措施

第五讲  全面互动答疑与课程总结

时长：1天