课题一、全面预算管理与成本分析课程

课程背景：

企业全面预算管理的重要性已不言而喻，它已经成为企业管理不可或缺的手段，从当前全面预算管理的成功实践看, 全面预算不仅仅是一个由预算规划、编制、执行、控制所组成的管理过程，更是一个将企业绩效管理和企业战略执行力有效结合的系统管理工具--一一个优化和完善战略执行和提升综合管理的**平常又**核心的管理工作。**严格地实行全面预算管理，**大可能的降低支出提升企业利润，是每一个企业**为关心的重大实际问题。

本课程将**理论讲解与实践操作手法演示，并结合具体的国内实例分析更直观、更生动、更易接受地让学员学习和掌握如下问题：如何编制合理的预算，并使预算得到有效的实施?如何结合企业的自身状况设计控制要点；建立适合企业自身情况的内部控制系统；充分运用预算这一管理工具控制公司的整体运作。

另外，随着我国经济建设的深入发展，市场经济体系日趋完善。竞争的结果是产品的价格越来越低，但是原材料的价格却越来越高，企业的利润越来越薄。为了增加企业的竞争力，打赢价格战，就必须降低企业的生产成本。但是我国企业普遍在成本控制方面缺乏系统的方法和体系，特别是我们的企业管理人员不懂得如何去管理成本和控制成本。为此我们开发这门课程，目的在于提高企业管理人员特别是财务管理人员的成本管理意识和方法。

课程收益：

1、了解企业预算编制的基本流程、主要方法及执行中的跟踪控制的有效方法；

2、理解预算对企业的价值及各部门的预算管理责任；

3、增进经营部门与财务部门在预算管理和控制方面的共识。

4、 理解财务与业务两方面对成本信息的需求  

5、 运用成本分析的工具, 为企业的经营决策服务  

课程特色：

【从问题出发】：针对预算管理与成本分析中遇到的各类问题，进行理论与实践相结合的探讨。

【从现实出发】：对解决预算管理和成本分析过程中的各类问题的方法，力求符合实际、力求具有可操作性。

【从对象出发】：了解和把握非财务人员在预算管理和成本分析的实践遇到的主要难点、问题和困惑，给予针对性的讲解。

课程时间：1天，6小时/天

授课方式：课程讲授60%，案例分析及小组研讨20%，实操练习20%

课程大纲：

**讲：全面预算管理概述

案例导入：你所认为的全面预算

一、全面预算的概念

二、全面预算的作用与必要性

三、全面预算失败的常见原因

案例分析：生活中的全面预算

第二讲：全面预算管理体系

一、 全面预算管理的组织架构

1、 预算组织架构的组成

2、 预算组织架构的职责

课程互动：绘制全面预算编制线路图

二、 全面预算的目标

1、 预算目标确定的影响因素

2、 企业不同发展阶段的预算目标

3、 预算目标的分解

4、 预算目标的博弈

案例分析：如何解决预算目标分解中的博弈问题。

三、 全面预算的编制

1、 预算编制的主要内容

2、 预算编制的逻辑与流程

3、 工作计划的编制

课堂练习：编制主要部门的工作计划

4、 工作计划质询会

5、 预算编制的方法

Ø 增量预算

Ø 零基预算

Ø 弹性预算

Ø 滚动预算

案例分析：零基预算在预算编制中的应用

四、 全面预算的控制

1、 预算的执行控制

Ø 预算控制的手段

Ø 预算外程序的设立

Ø 如何防止突击花钱

2、 预算的反馈

Ø 定期召开预算分析会议

Ø 定制预算报告制度

Ø 定期组织预算审计

3、 预算的调整

Ø 预算调整的原则

Ø 预算调整的前提

Ø 预算调整的权限

Ø 预算调整的前提

第三讲：成本差异分析

一、 成本差异分析误区

二、 成本差异的分解

1、 价格差异

2、 数量差异

三、 成本差异的分析

案例分析：生产过程中的差异分析

案例分析：经营结果中的差异分析

第四讲：成本结构分析

课堂讨论：成本结构对利润的影响

一、 固定成本与变动成本

案例分析：低盈利的产品线应该如何决策？

二、 边际贡献

三、 本量利分析

四、 本量利分析的作用

课堂演练：本量利工具的计算

五、 低杠杆企业的本量利分析

1、 低杠杆企业

2、 变动成本的管理控制

六、 高杠杆企业的本量利分析

1、 高杠杆企业

2、 固定成本的管理控制