**讲  财务尽职调查基础工作

一、财务尽调与审计的区别

二、财务尽调的基本流程

三、基础材料的调取和收集

四、访谈工作重点

▲本讲互动与答疑

第二讲  销售环节尽职财务调查

一、调查目标

二、主营业务收入、主营业务成本、主营业务利润调查

（一）收入确认会计政策调查

（二）前三年与**近一个会计期间对比

（三）价格调查

（四）单位成本调查

（五）销售数量调查

（六）计算毛利率

（七）主要客户调查

二、应收票据、应收账款、坏帐准备、预收账款调查

（一）前三年与**近一个会计期间对比

（二）了解应收账款函证回函情况

（三）检查大额应收票据、预收款项、应收账款的客户

（四）结合销售结算方式，判断各客户账龄是否正常

（五）坏帐准备调查

（六）计算应收帐款周转率

三、营业费用调查

（一）前三年与**近一个会计期间对比

（二）计算各期之间营业费用变化比率

案例  某企业销售环节尽职财务调查实操

▲本讲互动与答疑

第三讲  采购与生产环节财务尽职调查

一、调查目标

二、了解前三年及**近一个会计期间主要产品生产能力利用率、产销比率，初步判断生产经营情况是否正常

（一）前三年与**近一个会计期间对比

（二）生产能力利用率调查

（三）产销比率调查

三、了解并核实各期期末存货价值

（一）前三年与**近一个会计期间对比

（二）存货数量调查

（三）结合库存量核实库存产成品、半成品、在产品成本，并为核实年销售总成本提供依据

（四）核实库存原材料成本

（五）了解存货的质量，并结合存货市价判断存货跌价准备是否充分

四、了解并核实各期期末采购活动产生债权债务的余额

五、了解并核实各期期末应付工资及福利费

六、分析前三年及**近一个会计期末“预提费用”“待摊费用”“待处理财产 损溢”金额是否异常

▲本讲互动与答疑

第四讲  投资环节财务尽职调查

一、调查目标

二、取得前三年及**近一个会计期间短期投资及跌价准备余额明细表

三、取得前三年及**近一个会计期间委托贷款及投资收益明细表

四、取得前三年及**近一个会计期间长期股权投资、减值准备及投资收益明细表

五、取得前三年及**近一个会计期间长期债权投资、减值准备及投资收益明细表

六、取得各投资收益汇总表，对大额投资收益进行抽查

七、取得应收股利、应收利息明细表

案例  某企业投资环节尽职财务调查的做法

▲本讲互动与答疑

第五讲  融资环节财务尽职调查

一、调查目标

二、取得前三年及**近一个会计期间短期及长期借款增减变动及余额表

三 、取得前三年及**近一个会计期间应付债券明细表，并与会计报表核对相符

四、取得财务费用明细表，与贷款合同规定的利率进行复核

五、取得前三年及**近一个会计期间长期应付款及专项应付款明细表

六、取得前三年及**近一个会计期间所有者权益增减变动及余额表

▲本讲互动与答疑

第六讲  税务环节财务尽职调查

一、调查目标

二、查阅各种税法，调查其执行的税种﹑税率是否符合现行法律﹑法规的要求

三、调查是否经营进口、出口业务

四、调查享受有增值税的减、免

五、调查享受有所得税减、免的优惠政策或其他各种形式的财政补贴等

六、调查享受有其他税种或附加费的优惠政策

七、调查**近几个会计年度享受的税务优惠、退回的具体金额

八、调查**近三年是否依法纳税？

九、调查是否存在被税务部门处罚的情形？是否拖欠税金？

十、调查是否依法缴纳进口环节的关税、增值税等

十一、调查企业组织形式的变化，是否补足了以前减免的税款？

十二、调查是否与税务部门存在税务争议

十三、调查**近几个会计年度的增值税销项税额与各期的主营业务收入是否异常？

案例  某企业税务环节的尽职财务调查

▲本讲互动与答疑

第七讲  或有事项尽职调查

一、调查目标

二、调查发行人因诉讼情况可能引起的或有负债，引证诉讼专题；

三、调查发行人因仲裁情况可能引起的或有负债，引证仲裁专题；

四、企业对售后商品提供担保

▲本讲互动与答疑

第八讲  财务尽职调查要点概述

一、目标公司基本情况统计

二、目标公司的业务情况

三、行业概览及趋势分析

四、目标公司财务情况分析

五、目标公司财务指标分析及优化

六、关联方及关联交易

八、估值过程及分析

九、需要关注的其他事项

十、财务尽职调查结论

▲本讲互动与答疑

第九讲  全面互动答疑与课程总结

时长：1天