导  入  企业管理者必备的十大实施理念

**讲  金税四期概述

一、实施金税四期的意义

二、金税四期对比金税三期国家层面主要变化

  （一）建立指挥决策系统

  （二）开发综合画像功能应用

  （三）完善抵账库穿透数规则

  （四）开发智慧稽查系统功能

三、实施发票电子化对金税四期重要性

四、金税四期重点详解

第二讲  金税四期对比金税三期企业层面的主要变化

一、办税服务厅智能办税

二. 纳税申报表智能预填

三、涉税业务实名认证

四、业务办理区域交互

五、电子发票全面普及

六、税务检查精准靶向

七、职能部门数据共享

第三讲  保险业税务特点

一、保险行业税务问题

二、保险行业税务风险

三、保险行业税务风险管控

四、从核保出险检验人角度，行业保险筹划中需要关注的关键风险点及控制点

第四讲  金税四期下保险业围绕核保、核赔的风险与管控

一、保险行业风险

（一）风险预防被动

（二）实时监控滞后

（三）风险处置无效

（四）部分公司出现较大的流动性压力

（五）人身险业务转型面临诸多挑战

（六）产险公司经营压力较大

（七）资产负债管理能力方面

（八 ）信用方面

（九）公司治理及规范经营方面存在较多问题

（十）声誉风险

（十一）保险业面临风险控制新挑战

二、大数据分析在保险业风险防控中的应用

三、保险行业风险管控措施

（一）科学评估风险，精准要求整改

（二）加强过程管理，提高管理水平

（三）着眼社会治理，建立联动机制

（四）利用大数据技术提升保险业风险管控效果

案例一  人身意外伤害险理赔案

案例二  重大疾病险理赔案

第五讲  金税四期下保险业相关税务风险要点

一、金税四期下的税务风险之一

1、企业长期存在增值税留抵异常现象。

2、企业增值税税负异常偏低。

3、企业增值税税负偏高异常。

4、企业的往来账户挂账过大。

5、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票

6、企业存在大量无清单的办公品增值税发票。

7、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。

8、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。

9、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。

10、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。

二、金税四期下的税务风险之二

1、增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常。

2、增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。

3、无免税备案但有免税销售额异常。

4、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。

5、开票项目与实际经营范围严重不符异常。

6、增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。

7、公司只有销项但是从来没有进项出现异常。

8、公司只有进项但是从来没有销项出现异常。

9、新成立的公司频繁发票增量异常。

10、新成立的公司突然短期内开票额突增异常。

11、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。

12、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。

13、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。

14、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。

15、期间费用率偏高异常

第六讲  金税四期对企业、个人信用监控和对三类风险“画像”

一、金税四期对企业与个人纳税信用监控项

  （一）监控空壳企业

  （二）监控银行信息

  （三）监控自然人身份

二、金税四期对三类税收风险做到精准“画像”

（一）成功针对，虚假注册

（二）虚开发票

（三）实名办税自然人异常行为

三、金税四期上线，纳税人应把握好15个方面

第七讲  对九类企业重点稽查

一、虚假开户企业

二、空壳企业

三、少交个税和社保的企业

四、库存账实不一致的企业

五、虚开发票的企业

（一）虚开发票企业分为四种情况：

（二）与实际经营情况不符包含什么呢？

六、收入成本严重不匹配的企业

七、申报异常的企业

八、税负率异常的企业

九、常年亏损企业

第八讲  税务稽查风险分析

一、涉税风险

二、涉税风险的种类分析

三、稽查处罚的主要依据分析

四、税务稽查存在的主要问题以及对企业纳税影响分析

五、控制税务稽查风险的措施

第九讲  保险业接受税务稽查应对

一、税务机关的稽查流程与方法

（一）税务稽查流程

（二）税务稽查的5种证据

（三）税务违法的6种具体形式

（四）税收违法的14种法律责任

（五）税务稽查的7种方法

二、应对税务稽查的日常基础工作

三、税务稽查前的准备事项

四、税务稽查接待技巧

五、税务稽查底稿核实方法

六、税务稽查意见反馈技巧

七、应对税务稽查的策略

（一）选案环节应对

（二）稽查环节应对

（三）审理环节应对

（四）执行环节应对

（五）正确行使陈述申辩权

第十讲  保险业接受税务稽查预防

一、税务稽查的重点行业              

二、税务稽查的重点内容

三、税务稽查的重点税种和环节      

四、视同销售、进项税转出稽查案件解析

五、投资税务稽查                      

六、税务稽查危机公关  

七、汇算清缴检查有哪些方式？采用何种检查手段？

八、企业所得税重点风险分析指标诠释

九、关联延伸的其他税种风险分析指标诠释

第十一讲  增值税稽查应对与风险控制

一、纳税时间9个常见涉税问题与风险控制

二、销项税5个常见涉税问题与风险控制

三、进项税5个常见涉税问题与风险控制

四、虚开增值税专用发票6个涉税问题与风险控制

第十二讲  企业所得税稽查应对与风险控制

一、收入总额5个常见涉税问题与风险控制

二、成本项目10个常见涉税问题与风险控制

三、费用4个常见涉税问题与风险控制

四、税金3个常见涉税问题与风险控制

五、营业外支出3个常见涉税问题与风险控制

六、固定资产6个常见涉税问题与风险控制

第十三讲  全面互动答疑与课程总结

时长：2天