课程背景：

我国建筑业自从2016年5月1日实施营业税改征增值税以来，随着建筑市场的日趁成熟和市场竞争的日益激烈，税务风险隐患越来越大。

对此，建筑业如何在透析投融资、生产经营各环节税务问题的基础上，采取应对措施，有效规避税务风险，合法从事税务筹划，是当下面临的重大课题之一。

课程收益：

1、掌握企业管理者必备的十大实施理念；

2、掌握建筑企业后“营改增”时期增值税税务筹划；

3、掌握建筑企业增值税销项税额的税务风险与防范；

4、掌握建筑企业增值税进项税额的税务风险与防范；

5、掌握建筑企业增值税其他风险与防范；

6、掌握建筑企业违约金、赔偿金、配合费和质量保证金的税务处理；

7、掌握建筑业疑难问题处理；

8、掌握企业所得税汇算清缴的事前准备；

9、掌握企业所得税法七项限制性费用的把控；

10、掌握收入的确认；

11、掌握扣除项目的确认。

课程时间：1天，6小时/天

课程对象：建筑企业财务、税务、风控、项目管理等相关岗位

课程方式：案例故事导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结

课程内容：

导  入  企业管理者必备的十大实施理念

**讲  建筑企业后“营改增”时期增值税税务筹划

一、如何从税负角度选择纳税人身份

二、如何规划增值税税负平衡

三、如何规划兼营、混合销售以及混业业务

四、如何规划租赁业务

五、如何优化采购运输费税负

六、建筑企业如何做好“甲供材料”业务的风险管控

七、建筑企业尽可能的签订包工包料的建筑合同

八、水电费管控

九、如何现划劳务独立以降低增值税税负

十、如何做好分散经营的涉税规划

十一、如何做好联合经营的税务风险管控

十二、如何做好资质挂靠的税务风险管控

十三、资质筹划

十四、采购模式筹划

十五、免税项目筹划

十六、纳税人资格筹划

第二讲  建筑企业增值税销项税额的税务风险与防范

一、增值税纳税义务人发生时间

二、视同提供服务应税行为

三、差额征税

四、销售额

五、价外费用

六、适用税率

七、兼营业务

八、销售收入完整性

九、规避取得虚开增值税专用发票的风险

十、销项税额风险点防范

第三讲  建筑企业增值税进项税额的税务风险与防范

一、增值税扣税凭证

二、不应抵扣而抵扣进项税额

三、应作进项税额转出而未作进项税额转出

四、增值税抵扣凭证的规定

五、抵扣率准确性的规定

六、进项税额风险点防范

第四讲  建筑企业增值税其他风险与防范

一、发票使用管理税务风险

二、税控设备管理税务风险

三、逾期申报、逾期缴税的税务风险

四、纳税人销售额超过小规模纳税人标准不认定的税务风险

五、账务处理的税务风险

六、财政补贴申请材料的操作风险

七、节税筹划的操作风险

八、增值税法律风险

十、增值税风险防范措施

第五讲  建筑企业违约金、赔偿金、配合费和质量保证金的税务处理

一、建筑业收取业主违约金、赔偿金的税务处理

二、业主从工程款中扣除违约金和赔偿金的税务处理

三、总包从分包工程款中扣除违约金和赔偿金的税务处理

四、总包从分包工程中扣除配合费或服务费或协调费的税务处理

五、业主从工程款中扣留质量保证金的涉税处理

第六讲  建筑企业疑难问题处理

一、不同类型企业合同流、发票流、资金流、物流“四流合一”的操作方法

二、如何完善增值税抵扣链

三、怎样解决地方建材（沙石等）无票据问题

四、怎样规避代扣代缴民工个税

五、“挂靠”工程帐目处理**选择方案

第七讲  企业所得税汇算清缴的事前准备

一、明确企业所得税征收方式

二、准备税收优惠申报资料

三、准备资产损失申报资料

四、准备特殊事项申报资料

（一）企业重组

（二）政策性搬迁

（三）中小企业融资担保（信用）机构准备金支出

五、查找税会差异事项

▲本讲互动与答疑

第八讲 企业所得税法七项限制性费用的把控

一、业务招待费

二、研发费用

三、职工教育经费

四、职工福利费

五、广告费和业务宣传费

六、工会经费

七、社会保险费和住房公积金

案例分析

▲本讲互动与答疑

第九讲  收入的确认

一、销售货物收入

二、提供劳务收入

三、让渡资产使用权收入

四、视同销售收入

五、不征税收入

案例分析

▲本讲互动与答疑

第十讲  扣除项目的确认

一、税前扣除原则

二、具体扣除项目

三、不得扣除项目

四、其他

案例分析

▲本讲互动与答疑

第十一讲  课程总结