**讲 稽核能力
一、稽核分析工具及方法进阶
（一）税收风险识别流程
（二）风险分析模型的构建
1．建立风险模型的意义
2．建立风险模型的具体原则
（1）建模的优先性原则
（2）建模数据来源的外部性原则
（3）模型的动态管理原则
3．行业模型构建的一般程序
（1）移动通信业务分类
（3）典型调查
（4）信息采集分析
（5）建立风险指标
（6）模型构建
（7）模型验证及完善
4.风险分析常用模型
（1）投入产出模型
（2）能耗测算模型
（3）工时耗用模型
（4）设备生产能力模型
（5）营业毛利模型
（6）税负对比模型
（7）资金监控模型
5．行业模型指标预警值的测算方法
（1）行业均值
（2）指标权重
（3）预警值的测算
6．行业模型风险指标对比方法
（1）横向比较
（2）纵向比较
（3）弹性系数比较
7．纳税人风险指标得分计算公式
8．纳税人风险指标的总得分
9．风险指标设置及异常识别的主要应用
（1）增值税税负异常识别
（2）原材料投入产出比异常识别
（3）耗电率指标异常识别
（4）主营收入工耗率异常识别
二、风险及稽核建模工具及方法
（一）稽核组织的建立与定位
1、机构设置
2、组织结构
3、工作职能
4、管理权限
（二）稽核重点跟进事项
1、会议稽核
2、报表稽核
3、专项稽核
4、6S稽核
5、绩效稽核
6、公司重大事宜的指令性稽核旭全
7、员工严重违规违纪情况稽核
8、纪律管制稽核
（三）稽核的重点部门
1、仓库
2、采购部
3、PMC（计划物控部）
4、品质部
（四）稽核的方法与技巧
1、标准
2、工具
3、人员
4、原则
5、三九控制法
6、技巧
（五）稽核的全套资料支持系统全
1、基础阶段
2、提升阶段
3、巩固阶段
4、发展阶段
▲本讲互动与答疑
第二讲 稽核实战——公众市场领域业务及风险识别
一、个人用户业务
1、全球通
2、上网套餐
3、商旅套餐
4、专属数据业务可选包
5、新用户入网
6、动感地带
7、神州行
8、神州行畅听卡
9、神州行大众卡
10、集团客户
11、无线音乐俱乐
12、手机报
13、手机钱包
14、手机证券
15、飞信
二． 移动通信的渠道构成
（一）营业厅
（二）TD展示厅
（三）客户服务热线
（四）网上营业厅
（五）短信营业厅
三、建立社会渠道风险评估指标体系
▲本讲互动与答疑
第三讲 稽核实战——营销稽核实战
一、营业厅稽核流程
（一）业务受理员自核
（二）营业厅业务稽核员的稽核
二、县级分公司业务稽核流程
三、县分公司/市营财务稽核流程
（一）营业收入稽核
（二）月结当天的稽核
（三）按月编制本单位营业收入相关表报送市公司财务稽核人员。
（四）每月定期对营业机构办理的各种业务进行稽核抽查
四、市公司业务支撑中心业务稽核流程
五、市公司财务稽核流程
六、特殊业务稽核
七、减免业务稽核管理
八、回退业务稽核管理
九、退预交款业务稽核管理
十、退费业务稽核管理
▲本讲互动与答疑
第四讲 稽核实战——营业发票稽核实战
一、各部门在发票管理中的职责分工
（一）财务部主要职责
（二）业务支撑中心部票据管理的主要职责
二、营业机构发票稽核
三、使用发票的有关规定
▲本讲互动与答疑
第五讲 酬金稽核实战——社会渠道代理销售酬金的稽核
一、社会渠道代理酬金的定义和分类
二、社会渠道代理酬金的会计核算
三、社会渠道代理商和代理酬金的稽核
▲本讲互动与答疑
第六讲 酬金稽核实战——工资薪金的稽核
一、关于工资、薪金的稽查内容
（一）人员组成的稽查
（二）工资、薪金用途的稽查
1、医务人员、福利人员的工资
2、在建工程”人员的工资
（三）工资、薪金结算稽查
1、对计时工资的稽查
2、对计件工资稽查
3、奖金稽查
4、对津贴和补贴稽查
（四）工资总额的稽查
1、职工上下班交通补贴的稽查
2、职工退休金、医药费、价格补贴的稽查
3、支付给职工各项福利费的稽查
二、工资、薪金不同支出形式的稽查
（一）对实行计税工资方式的稽查
（二）对实行工效挂钩方式的稽查
（三）对实行提成工资方式的稽查
三、如何稽查企业工资,薪金
（一）在检查前对被检查单位当地同行业或类似行业的工资水平进行必要的调查和了解
（二）企业是否建立了工资、薪金管理制度，是否符合当地行业及地区水平
（三）按照企业的生产规模核对实际员工人数，是否与账面计提工资的人数存在差异
（四）分析、复核企业的工资列支情况，从一定时期所发放工资额是否相对固定、工资调整是否有序、账面列支的工资额是否合理等角度进行分析配比
（五）对被检查单位员工人数和工资总额核实后存在差异应分析并查找原因
▲本讲互动与答疑
第七讲 构建稽核体系四大要点
一、稽核部门的组建
二、稽核员上岗前培训
（一）稽核工作六部曲
（二）稽核过程中的八大误区
（三）稽核的三大动用能
（四）稽核的三个层次
三、稽核工作的实操基础
四、稽核部门的内部管理
案例 某通信企业审计和财务检查数据分析
▲本讲互动与答疑
第八讲 企业稽核体系建设关键点与全程实操
一、稽核工作的主要职责
一、稽核部门的职能和岗位职责
二、稽核岗位的要求
三、稽核作业的程序
四、稽核的依据
五、稽核的实施
六、稽核的注意点
七、稽核机制维护
八、稽核成功四要素
九、稽核的三个层次
案例 某通信企业审计和财务检查技巧与方法的应用
▲本讲互动与答疑
第九讲 通信企业内部稽核功能设置及流程构建
一、通信企业内部稽核现状
（一）稽核管理机构混乱缺乏统一性
（二）稽核人员素质参差不齐缺乏独立性
（三）稽核人员权利有限缺乏有效性
（四）稽核范围狭窄存在局限性
二、通信企业内部稽核功能设置及流程构建
（一）从稽核对象上区分
1、外部稽核
2、内部稽核
（二）从稽核内容上区分
1、业务稽核
2、账务稽核
三、通信企业完善内部稽核职能的途径
（一）提高稽核认识、赋予稽核特权
（二）统一稽核管理机构、组建优秀稽核队伍
（三）建立稽核文档的书面报告和备案制度
案例 某邮政企业负担合理性审计和财务检查的做法
▲本讲互动与答疑
第十讲 电信运营商收入稽核系统的建立与运营
一、收入稽核系统建设目标与思路
二、收入稽核系统技术架构
三、收入稽核系统运转机制
四、收入稽核系统规则库、知识库构建
五、收入稽核系统应用实例
▲本讲互动与答疑
第十一讲 基于A企业建立内部稽核体系的做法
一、稽核在内部控制中的角色和地位
二、稽核的职能 、职责与职权
三、稽核工作报告路线
四、稽核组织架构
五、稽核管理模式
六、稽核制度框架
七、稽核主要工作流程
八、稽核报告
（一）基本情况
（二）稽核结论
（三）主要稽核发现
（四）稽核建议
（五）稽核对象反馈
（六）整改情况
（七）稽核使用的 I T系统
（八）稽核与外部审计师的合作
（九）稽核绩效管理
（十）稽核面临的挑战与机遇
（十一）稽核工作战略规划
九、稽核产品序列
（一）稽核报告
（二）条线报告
（三）调查报告
（四）风险提示
（五）风险评估
（六）内控评价
▲本讲互动与答疑
第十二讲 全面互动答疑与课程总结
时长：2天
