【课程背景】

   2016年，税改高潮迭起，经历了建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四大行业的“营改增”；2017年，面临经历了重大税改后的2016年度企业所得税汇算清缴。

   如何让营业税纳税人充分认识增值税？如何让增值税纳税人应用好增值税新政策？哪些可以抵扣？哪些不可以抵扣？哪些必须进项税额转出？哪些可以开具增值税专用发票？哪些不可以开具增值税专用发票？必须切实把握。

  “金税三期”全面上线，纳税申报风险加剧，税务稽查检查方法升级，企业如何自我诊断纳税风险、稽查风险等。大数据下情报共享，国地税联合办税，企业税务危机爆发在即。

暂停了中介税务鉴证的汇算清缴，一切都必须靠企业自己。

    2016年底《增值税会计处理规定》出台。

    值此，对于2016年度汇算清缴相关政策和实务处理的全面把握，足实是当下纳税人面临的**大课题。

 【课程收益】

  （1）梳理税收政策，解读2016年出台的重要税收政策，透析政策背后的税收环境变化；

  （2）把握变化重点，理解《增值税会计处理规定》，应用增值税新增科目，规范账务处理；

  （3）盘点税收优惠，掌握新的企业所得税税收优惠政策，学会有效的合理运用；

  （4）紧扣报税实务，结合会计处理，切实掌握纳税申报方法与技巧；

  （5）综观征管视角，获悉国地税联合办税后的税收征管方向，做好税务稽查应对准备；

  （6）把控稽查要点，防范汇算清缴涉税风险和稽查风险；

  （7）规划纳税方案，制定新形势下的经营管理策略，增加企业盈利；

  （8）结合企业现实，解析汇算清缴难题，提升学员政策水平与实务处理能力。

 【课程内容】

   **讲  2016年税收新政盘点

   一、研发费用加计扣除新规定（国家税务总局公告2015年第97号）

   二、高新技术企业认定新规定及误区（国科发火〔2016〕32号）

   三、统借统还的政策关键点及误区（财税〔2016〕36号）

   四、股权激励和技术入股的政策变化（财税〔2016〕101号）

   五、纳税申报的变化（国家税务总局公告2016年第67号）

   六、关联交易的重要政策变化（国家税务总局公告2016年第42号）

   七、新政下的税务稽查动态（税总函〔2016〕455号、税总发〔2016〕84号、国家税务总局公告2016年第24号）

  八、增值税会计处理规定（财会〔2016〕22号）

  九、国家税务总局公告2016年45个（附后）

  十、2016年开始实施的税收优惠政策（附后）

    第二讲 《增值税会计处理规定》要点解读

    一、会计科目及专栏设置。

   （一）“应交增值税”

   （二）“未交增值税”

   （三）“预交增值税”

（四）“待抵扣进项税额”

（五）“待认证进项税额”

（六）“待转销项税额”

（七）“增值税留抵税额”

（八）“简易计税”

（九）“转让金融商品应交增值税”

（十）“代扣代交增值税”

二、账务处理

（一）取得资产或接受劳务等业务的账务处理。

（二）销售等业务的账务处理。

（三）差额征税的账务处理。

（四）出口退税的账务处理。

（五）进项税额抵扣情况发生改变的账务处理。

（六）月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理。

（七）交纳增值税的账务处理。  

（八）增值税期末留抵税额的账务处理。

（九）增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理。

（十）关于小微企业免征增值税的会计处理规定。

三、财务报表相关项目列示

四、附则

第三讲  汇算清缴误区梳理与重点项目关注

一、企业所得税汇算清缴和申报要点

   （一）企业所得税汇算清缴总体把握

   （二）收入类的汇算清缴和申报要点

   （三）扣除类的汇算清缴和申报要点

   （四）资产类的汇算清缴和申报要点

   （五）税收优惠类的汇算清缴和申报要点

   二、重要申报事项的注意点提醒

   （一）以前年度应扣未扣支出处理

   （二）以前年度发生的资产损失未扣除处理

   （三）税收优惠政策符合减免税条件的报批或备案

   （四）资产损失税前扣除申报事项

   （五）实行跨地区汇总纳税办法企业纳税申报事项

   （六）境外所得抵免申报事项

（七）企业重组业务适用特殊性税务处理

   三、纳税申报表的变化及填列方法

   （一）申报表基本逻辑关系

   （二）重点问题和关键报表、行次的填列

   （三）主要纳税调整项目及容易发生涉税风险项目分析

   （四）弥补亏损表的填报

   （五）关联交易本地文档和特殊事项文档的准备

   四、2016年度所得税汇缴申报表填报中容易出错事项

第四讲  税前扣除明细及纳税调整分析

   一、成本和费用

   二、工资薪金支出

   三、税金

   四、借款费用

   五、研发费用加计扣除

   六、公益性捐赠

   七、政府性基金和行政事业性收费

   八、母子公司费用支付

   九、不得税前扣除的项目

   十、税前扣除凭证特殊事项

   十一、税前扣除事项实务及误区讲解

   十二、资产损失所得税税前扣除

第五讲  汇算清缴后的税务稽查预防

   一、税务稽查的重点行业              

二、税务稽查的重点内容

   三、税务稽查的重点税种和环节      

四、视同销售、进项税转出稽查案件解析

   五、投资税务稽查                      

六、税务稽查危机公关  

   七、汇算清缴检查有哪些方式？采用何种检查手段？

   八、企业所得税重点风险分析指标诠释

   九、关联延伸的其他税种风险分析指标诠释

   十、金税三期大数据下哪些填报项目容易引起税局注意？

十一、如何降低国地税联合办税后的税务稽查风险

第六讲  互动与答疑

时长：2天

                                    编制与讲解：屠建清

  ▲附：国家税务总局公告2016年45个

    2016年第1号 国家税务总局关于进一步加强出口退（免）税事中事后管理有关问题的公告

   2016年第2号 国家税务总局关于发布《耕地占用税管理规程（试行）》的公告

   2016年第3号 国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告

   2016年第4号 国家税务总局关于《多边税收征管互助公约》生效执行的公告

   2016年第5号 国家税务总局关于3项个人所得税事项取消审批实施后续管理的公告

   2016年第6号 国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告

   2016年第7号 国家税务总局关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告

   2016年第8号 国家税务总局关于兽用药品经营企业销售兽用生物制品有关增值税问题的公告

   2016年第9号 国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告

   2016年第10号 国家税务总局关于更新税务行政许可事项目录的公告

   2016年第11号 国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告

   2016年第12号 国家税务总局关于《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第四议定书生效执行的公告

   2016年第13号 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告

   2016年第14号 国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告

   2016年第15号 国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告

   2016年第16号 国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告

   2016年第17号 国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告

   2016年第18号 国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告

   2016年第19号 财政部 商务部 海关总署 国家税务总局 国家旅游局关于口岸进境免税店政策的公告

   2016年第19号 国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告 

   2016年第20号 国家税务总局关于融资融券业务营业税问题的公告

   2016年第21号 国家税务总局关于《中华人民共和国政府和印度尼西亚共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》议定书生效执行的公告

   2016年第22号 国家税务总局关于延长2016年出口退（免）税相关业务申报期限的公告

   2016年第23号 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告

   2016年第24号 国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》的公告

   2016年第25号 国家税务总局关于发布增值税发票税控开票软件数据接口规范的公告

   2016年第26号 国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告

   2016年第27号 国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告 

   2016年第28号 国家税务总局关于修改按经费支出换算收入方式核定非居民企业应纳税所得额计算公式的公告

   2016年第29号 国家税务总局关于发布《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）》的公告

   2016年第30号 国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告

   2016年第31号 国家税务总局关于《中华人民共和国政府和巴林王国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》议定书生效执行的公告

   2016年第32号 国家税务总局关于优化完善增值税发票查询平台功能有关事项的公告

   2016年第33号 国家税务总局关于发布《促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法》的公告

   2016年第34号 国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告

   2016年第35号 国家税务总局关于在内地使用香港居民身份证明有关问题的公告

   2016年第36号 国家税务总局关于公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第六批）的公告

   2016年第37号 国家税务总局关于《中华人民共和国和德意志联邦共和国对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告

   2016年第38号 国家税务总局关于发布修订后的《资源税纳税申报表》的公告

   2016年第39号 国家税务总局 关于延长2016年7月份增值税申报纳税期限的公告

   2016年第40号 国家税务总局关于开具《中国税收居民身份证明》有关事项的公告  

   2016年第41号 国家税务总局 关于发布《涉税信息查询管理办法》的公告

   2016年第42号 国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告

   2016年第43号 国家税务总局关于设有固定装置非运输车辆免征车辆购置税有关事项的公告

   2016年第44号 国家税务总局关于部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告

   2016年第45号 国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告  

▲附：2016年开始实施的税收优惠政策

（1）2016年1月1日起31个城市启动商业健康保险个税试点　

（2）研发费用加计扣除政策完善 2016年1月1日起执行　　

（3）税总明确车船税管理相关事项 1月1日起施行　　

（4）股权奖励和转增股本个人所得税征管问题明确 1月1日起施行　　　

（5）1月1日起这两项国家自主创新示范区税收试点政策推至全国　　　

（6）2016年关税调整方案发布 2016年1月1日起实施　　　

（7）1月1日起，天津辽宁安徽等地实施境外旅客购物离境退税政策　　　　

（8）2016年1月1日起，铅蓄电池征收进口环节消费税　　　

（9）重大技术装备进口税收政策有关目录调整 1月1日起实施　　　　

（10）2016年1月1日起荒山林地等占地全额征收城镇土地使用税　　　

（11）有机肥产品执行标准明确 自2016年1月1日起施行　　　　

（12）2016年1月1日起，中韩、中澳自贸协定实施第二年税率　　　

（13）1月1日起施行港澳CEPA项下新增及修订零关税货物原产地标准