课程背景

   随着国家相关新政策的出台，对于海关汇总征税与出口退税业务规范处理的标准与要

求越来越高。如何把握海关汇总征税业务的申报等规范操作，以及出口退税业务的规范财税

处理，已成为外贸企业和产品出口型企业所面临的重大课题之一。

课程收益：

一、掌握海关汇总征税申报与常见问题处理；

二、掌握海关汇总征税操作规程要点；

三、掌握出口退税及纳税申报问题处理；

四、掌握外贸企业出口退税财税处理；

五、掌握出口退税的具体操作流程；

六、掌握进口业务财税处理；

七、掌握生产企业出口业务核算；

八、掌握外贸企业出口业务帐务处理；

九、掌握退税相关计算公式及进出口公式；

十、掌握出口退税与收汇规定。

课程时间：2天，6小时/天

授课对象：外贸企业和生产出口型企业的财务人员、税务人员、报关人员和相关人员

授课方式：故事案例导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结

课程内容：  

**讲  海关汇总征税概述

一、什么是汇总征税

二、汇总征税的优势

三、汇总征税步骤

四、从国外采购——进口流程

五、向国外销售——出口流程

▲本讲互动与答疑

第二讲  海关汇总征税申报与常见问题处理

一、海关汇总征税申报

二、海关汇总征税11个常见问题处理

▲本讲互动与答疑

第三讲  海关汇总征税操作规程要点

一、《海关集中汇总征税操作办法》要点

二、《海关汇总征税操作规程(》2017年修订)要点

三、中国（上海）自由贸易试验区集中汇总征税操作规程

▲本讲互动与答疑

第四讲  出口退税及纳税申报问题处理

一、外贸企业出口退税及纳税申报16个问题处理

二、出口退税20个常见问题处理

▲本讲互动与答疑

第五讲  外贸企业出口退税财税处理

一、出口企业在办理出口退税时应注意四个时限

二、出口退税条件

三、出口退税附送材料

四、出口退税办理常规流程

五、计税依据

六、计算公式

七、会计处理

八、税务处理

案例一  生产企业免、抵、退税处理

案例二  外贸企业免、退税

案例三  外贸企业免、退税

案例四  外贸企业免、退税

▲本讲互动与答疑

第六讲  出口退税的具体操作

一、概述

二、登录电子口岸

三、进入操作层面

四、出口收汇子系统相关操作

▲本讲互动与答疑

第七讲  进口业务财税处理

一、报关进口

二、交纳进口料件的税金

三、进口料件入库

▲本讲互动与答疑

第八讲  生产企业出口业务核算

一、一般贸易方式下出口业务核算

二、进料加工贸易方式下出口业务核算

三、来料加工贸易方式下出口业务核算

四、出口货物视同内销征税的会计核算

五、退关退运货物的会计核算

六、委托外贸企业代理出口业务的会计核算

▲本讲互动与答疑

第九讲  外贸企业出口业务帐务处理

一、出口货物应退增值税的帐务处理

（一）自营出口帐务处理

（二）进料加工复出口业务相关帐务处理

二、出口样品的帐务处理

▲本讲互动与答疑

第十讲  退税相关计算公式及进出口公式

一、出口退税计算公式

二、进口关税计算公式

三、出口关税计算

四、进口环节消费税计算

五、进口环节增值税计算

▲本讲互动与答疑

第十一讲  出口退税与收汇规定

一、出口收汇是否有期限

二、出口货物收汇超期能否退税

三、特殊原因有哪些

四、有特殊原因导致不能或超期收汇需要什么申报手续

五、报送《出口货物不能收汇申报表》是否有时间要求

六、哪些企业申报出口退税时须提供收汇凭证

七、违规处罚的规定有哪些

▲本讲互动与答疑

第十二讲  全面互动答疑与课程总结