（2天）

课程背景

全面预算管理已经成为现代企业的标准管理体系，是企业内部管理控制的一种主要方法。这一方法自从上个世纪20年代在美国产生之后，很快就成为实现企业战略导向的重要工具。

预算准确的企业，可以在年末即已可准确地预测到下一年的经营情况及经营成果，以达到股东会预期的业绩要求，并能未雨绸缪地提前调配相应的资源以保证预算的达成，使公司的经营始终在有计划有控制地状态下运行。对于现代企业来讲，没有预算地走到哪算哪的战略规划是不可接受的。

课程收益

从宏观和微观角度知道企业为什么要做全面预算管理，做预算管理的价值和意义是什么？

全面了解全面预算管理理念

全面了解全面预算的编制方法和要点

**预算全面管理企业运作的方法及控制点

**全面预算的管控**终实现公司制定的战略导向

课程对象

董事长、总裁/总经理、首席财务官/财务总监、财务经理、企业中高层等

课程亮点

实战派风格，追求“落地”文化，针对性强，诊断式、咨询式培训解决企业痛点，生动幽默，**视频、分组讨论、点评、角色带入等教学手段，调动学员的参与性和积极性，**分享落地EXCEL、WORD、PDF等实战模板，减少学员实际工作量，直接转化为工作成果。课后提供、结业测试题及答案。

确保课程：听的懂、拿得走、用得上、有实效。

课程大纲

**单元 传统财务工作方法受到的挑战

传统的财务职能存在的问题

会计价值挑战

时效性挑战

新工具、新技能、新成员

新流程&制度

【思考】 公司层面为什么要做预算（动画）

【互动】这个业务员可以报销茅台吗

【案例】预算管理挽救了亚信

第二单元 战略导向下的全面预算管理“道法”

战略导向驱动全面预算

【案例】自娱自乐的预算

全面预算管理特点

全面预算

全员参与

全过程管理

全面预算管理流程

预算编制

预算控制

预算分析

预算反馈

预算调整

预算考核

【案例】轻松搞定“封建早朝式”预算管理委员会的问题

全面预算管理组织架构

组织机构构成

全面预算管理委员会及职责

预算基层单位及职责

全面预算编制原则

自上而下

自下而上

上下结合

分级编制

逐级汇总

全面预算编制依据

预算委员会下达的预算目标

公司历史**水平

所在行业平均水平

所在行业**水平

解决预算松驰的方法

【单元测试题】

第三单元 全面预算的编制方法

定期预算

定期预算介绍

适用范围

滚动预算

滚动预算介绍

适用范围

增量预算

增量预算介绍

适用范围

零基预算

零基预算介绍

适用范围

弹性预算

弹性预算介绍

适用范围

【案例】某企业弹性预算编制过程

概率预算

概率预算介绍

适用范围

【课堂实操】用概率预算编制某企业利润预算

固定预算

固定预算介绍

适用范围

【单元测试题】根据各企业的主要特点选择**适用的预算方法

第四单元 编制全面预算所需的前期数据及其主要取得方法

销售收入预测的主要方法

市场占有率推算法

销售增长率预测法

【案例】三拍预算

【讨论】治愈预算目标懒惰的三级递进目标解决法

【案例】离夏威夷只剩下180公里

费用的主要预算方法

成本费用预算编制基本方法

组织各部门提交部门费用预算的2种方式

【案例】费用预算申报的江湖套路

【讨论】解决“杰克·韦尔奇死结”难题的有效方法

【讨论】当预算费用不够分时，如何解决

【单元测试题】

第五单元 全面预算的编制内容

全面预算体系构成

项目预算

经营预算

财务预算

预算的具体编制内容

销售预算

生产预算

采购预算

职工薪酬预算

期末存货预算

销售费用预算

管理费用预算

财务费用预算

资本支出预算

【单元测试题】

第六单元 全面预算的全面管理

【案例】安徒生童话《红舞鞋》

预算预警

【分享】某上市公司23个预算预警指标

预算反馈

重大问题及时反馈

预算分析差异反馈

预算差异原因反馈

预算整改方案反馈

预算分析

【案例】连环替代法和5W法分析预算差异

预算控制

预算调整

预算调整条件

预算调整依据

预算调整程序

预算调整时间

预算考核

编制质量考核

执行情况考核

【案例】“牧羊人”成为穷光蛋

【互动】用处罚的方式/用鼓励的方式哪个考核效果会更好

【动画】绩效考评原则

【单元测试题】

【总结】全面预算管理**重要的6个要点