会计业务检查正由传统的财务检查向内控检查、管理检查与风险检查为重点的风险导向检查转变。如何突破传统检查障碍，精准把握检查脉搏，练就高超实战技巧，是摆在会计检查人员面前的一道难题，您是否经常会碰到以下问题：

　　1、会计检查工作涉及到方方面面，到底该如何抓重点，更能凸显会计检查价值呢?

　　2、领导不重视会计检查，认为检查是成本中心，如何才能获得领导支持呢?

　　3、业务部门对会计检查人员颇多敌视，如何与被审单位沟通和化解冲突呢?

　　4、目前检查方式仍是现场事后检查，程序繁琐、效率不高，是否有更好的方式和技术呢?

　　5、如何说服领导和被审单位，接受我们的检查建议呢?

【把握核心重点】把握会计检查职能发展方向，清晰会计检查角色定位

【建立高效团队】了解如何打造一支与时俱进、高绩效的会计检查队伍

【掌握实战技巧】掌握会计检查先进技术、方法，学会实施风险导向检查

【项目实务指导】指导风险导向检查在不同类型检查项目重点的具体应用

课程对象：检查人员，风险管理人员和会计、会计业务管理人员和业务人员

培训方式：

   专题演讲、案例分析、情景演练、互动研讨 短片观看

培训时间：1--2天

一、金融形势对会计的要求

为什么这次监管风暴

首先冲着会计业务?

利润不断增加是因为杠杆率和动态交易的结果，但同时风险也更高。

金融系统的杠杆：不稳定的金字塔

隐性银行系统的估计规模

会计空转就是泡沫

会计业务检查的底线

一级法人机制是**重要的机制

案例

所有的文件和行为必须合法

因为没有诉讼的文件准备

印章管理

与客户要内外有别

重控文件管理

二、检查所坚持的风险理念

什么是风险？

什么是利润RVA?

   银行是经营风险的机器

要    点：

 你能控制风险吗？

 你能承担风险吗?

要    点：

 风险偏好是风险管理的核心  

检查管理的三大原则：

 风险分散化和控制原则。

 对事不对人的原则

 不相信任何人的原则

要    点：

要营造银行的“纠错文化”

让坏事传千里

先知先觉是管理风险

后知后觉是控制损失

检查公开

反腐给我们的启示

规范\过程\环节\文书

要有强大的纠错机制

风险监控无缝隙原理

 巴塞尔协议要求，对风险：

 充分揭露

 准确计量

 有效监控

 适度控制

三、国际审计师协会主席给中国同行的告诫

告诫一：

  良好的关系是检查成功的基石

  不做检查比不能完成好

  使用“停-走”检查方式

没有人可以免疫职业道德缺失

检查派驻工作

信任是检查的财富

信任是检查的道德资本

四、会计检查的理念

 检查的洞察力?

  短板--高层与会计检查人员目标的失衡

      --没有商业头脑-检查**重要的技能

      --忽略相关利益者的重要远景

系统问题

账务集中问题

风险管理案例

检查的十有十无

有数字无客户，有销售无关系

有结果无过程，有人员无团队

有规模无系统，有岗位无说明

有信息无共享，有授权无制衡

有程序无流程，有计划无延续

有领导无智库，有静态无动态

风险评估  risk quantification

风险监控  Risk messaging

风险报告  Risk decision  making

怎样体现检查的作用？

五、会计检查方法

      检查是比较

      检查是问为什么

      检查必须从利益着手

      乱枪打鸟

      检查与反检查

      抓大放小

      问题都可以从会计语言讲出来

      数字**有发言权

      逆向思维

      业务要串联

      要学会芝麻开花的秘诀

六、会计检查报告详解

会计会计检查报告范例详解

会计投资检查报告范例详解

会计检查报告的编写（案例）

会计检查建议的提出（案例）

会计检查逻辑（案例）

会计检查结论（案例）

会计检查程序（案例）

第二部分，会计检查

7、柜台操作风险改善中优先问题

COSO《内部控制统一框架》

没有预定的目标，谈控制就没有任何意义

风险与目标紧密相连

　　8、风险应对---**大的风险

柜台操作风险典型案例

**数据模型进行风险排查，每日交支行核实，每月提交报告

包括；柜员自办业务，柜员连续重复交易，化整为零交易，超期未处理订单，修订支付内容订单

定期筛查，疑似理财飞单，违规开办同业存放账户，自助机具异常挂账，大带小票据，多查票据，客户持有空白银承，未关联抵质押物贷款，大额存款转入短期内转出，超期未使用事项，大额异常支付交易等

　  9、风险管理培训

行为操守

入行学习

制度学习—客户信息保密和洗钱法

员工合法管理

一切以合法为依据

一切以合同为依据

“四只眼原则”(也称双人原则)

业务交叉核对，资产双重控制和双人签字

一线交易与其它职能部门要分开

风险控制人员要与一线交易人员分开

风险案例:

代持票据与系统内的记录是否一致

转贴现的票据有无商承

借出的票据有无长期借出

库存票据是否真实，背书是否连贯

资金往来是否与合同一致

票据业务印章管理是否收缴分行，统一管理

离岗人员在休假期间,仍使用系统号.

65岁以上人员购买高风险业务

柜台操作风险行为征兆

优秀经理的看法

不要过分崇拜员工的操守，自律不见得是**选择

资本利润原理

风险监控无缝隙原理

风险案例:

销售理财客户使用复写纸

未核实押送人员身份,导致误送

存单质押中,运营人员与客户经理交接没有记录

监控岗非现场和现场监控不到位

大额变动户对帐不到位

自助银行备用钥匙和密码管理不到位

使用保管箱时没有进行遮挡

机具管理不规范

借记卡作废卡销毁不规范

卡片规定不规范

查库频率未达到要求

12、安全银行

进门的暗号

发现异物

保护客户隐私权是目标

13、道德银行

不可以欺骗

让客户选择

明白地消费

  14流程控制的银行

业务的真实性

增值税发票

应收账款

风险案例:

保管箱交给外包,但是到期时转交出现问题

在开户和账户变更的核实中,没有用**第三方获取的电话号码,仅靠客户提供的电话联系

印鉴卡使用管理不规范,不能双人管理

前台强势,运营部门没有进行约束,定期核实,账实相符

分行运营岗为兼岗

预留已经加盖银行印章的汇票

混用移动终端和交叉使用尾箱凭证

　 15、合法的银行

业务的合法性

法律合同的严谨

法律合同的准确

法律文件的严密

项目的合法性

项目实施人的合法性

项目的环保合法性

风险案例:

外包自助银行的公司没有按合约缴纳保证金

微信银行的运营人员直接拿取系统保管员的权限,客户信息没有限制

手机银行冒充签名开卡,并签约手机银行,并签约跨行通,客户资金丢失

企业网银未设立出款控制,

加钞过程不规范

反洗钱经办岗使用审核岗账号,资料对不上,钥匙对不上

未对超过企业财务室转出到私人账户的划转进行排查

　 16 数字银行

计算机安全风险

信息化安全

信息管理的无死角

信息管理必须体系化

　 17 内控的银行

风险的衡量

业务部门每月需提供一份自我检查报告

内控人员有权对员工的不当行为提出警告，例如发现员工在下班后将重要文件遗留在桌上，或重要文件柜未上锁等情况

风险案例:

重要空白凭证,票据保管区没有摄像头,抵质押物区存在监控死角

未双人验印,清点,出库手续流于形式

权证出库后未在规定时间内回库

重要物品(pad)交接不清

验印管理,未列明用印人授权\范围\内容\期限

内部授权没有列明权限和时间等

外包公司调缴现金的人员的印鉴和授权

外包人员对处于核心岗位

　 18、协作精神可以纠错补漏

每天只抓好一件事等于抓好了一批事，因为每一件事都不是孤立的。

抓好了一件事会连带着把周围一批事都带动起来。

麦田计划

艰难 – 挑战产生凝聚力

实践和团队学习 – 训练和重复

队伍认可 – 公平和平等

队伍归属感 – 承诺,牺牲

社会化 – 在队伍中成长

　　19、检查管理

检查资源永远是短缺的

揭示重大体制性障碍，切断火源，而不是四处救火

威慑大于检查

   20业务连续性管理基础

这个梯子是做什么用的？

应急测试机制

每年要测试