**部分  会计业务的操作风险防范

一、零售业务会计操作风险与风险防控

1.账户管理**新规定

①　I、II、III类账户的区别。

②　 央行【2015】392号文件，【2016】261号、302号文件的解读。

2、储蓄存款业务中实名开户、身份审查的实质审查和形式审查等要求、方法，审查的法律后果等

3、  存款账户代理业务的有关规定

①　特殊储户（行动不便人员、神志不清、半昏迷等）存取款、挂失业务的代理。

②　 限制民事行为能力（间歇性精神病）人员存取款、挂失业务的代理。

③　 成年人作为监护人为其未成年子女办理存取款、挂失的的处理。

④　 相关法律规定和判例。

4、上门收款风险点；

案例分析：空存空取；空存实取；柜员挪用先进尾箱案例；现金调节和出入库案例；挪用、盗窃银行和客户资金案例；异常交易；利用开销户作案；周末储蓄对公收款等

5、银行卡业务中的法律风险防范

①　 银行卡开卡过程中的身份识别

②　 银行卡客户资料的保管

③　 .银行卡相关机具的管理

案例分享。

6、电子银行业务的风险防控

电子银行业务申请过程的风险防控。

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7、理财业务风险防控

①　 销售不当法律风险案例与解析

②　 风险提示法律风险案例与解析

③　 产品设计法律风险案例与解析

④　 产品宣传法律风险案例与解析

案例分享。

二、对公业务会计操作风险与风险防控

1、账户开销风险防范

①　同业存款账户管理--如何执行《关于加强银行业金融机构人民币同业银行结算账户管理的通知》（银发〔2014〕178号

②　  向客户出具“开户风险告知书”，提醒客户阅知开户风险，并由客户加盖单位公章确认。签订开户协议、约定对账方式、预留单位印鉴。

③　 录入热线查证联系人及指定结算人信息

④　   审核客户资料，在资料齐全有效、制度允许的范围内严格按照我行的操作流程进行开户业务。坚决杜绝为资料不全、过期、以及存在瑕疵的客户办理业务。保证账户的合规有效。电话核实或上门回访

⑤　 审核内容包括但不限于以下要点：

 审核各类开户资料证照是否在有效期限内；

 审核营业执照、代码证、税务登记证、机构信用代码证等年检记录是否齐全；

 对法人（负责人）、指定结算人身份证件进行联网核查并留存核查记录；

 各类开户资料单位加盖印章是否齐全，单位法人（负责人）是否在人民币单位 结算账户管理协议上签字确认。

⑥　 必须登录人行账户管理系统，对该单位基本存款信息进行查询、核实，关注该企业是否有久悬等状态账户。如发现异常，必须进一步落实单位有关情况。

⑦　 上门核实

    各机构必须指派专人（其中一名必须为会计人员）在开户前或开户三日内上门实地回访

案例分析：持假营业执照办理销户进行欺诈

2、现金存取风险

现金坚持一笔一清，对于收入付出的款项严格清点，大额现金收付换人复核，及时核对库存。

3、重要物品风险

①　 保证重要印章的规范使用、

②　 保证空白凭证的签发及使用的有序合规，

③　保证重要印章、单、证的安全交接。

④　 按照流程使用和保管重要印章、单、证。

①　按照使用范围加盖重要印章，使用重要空白凭证

4、支付结算风险

①　 帮助虚假验资的法律后果

②　 .对公账户管理，比如怎样审查客户的资料等中的法律问题

③　 .预留印鉴、更换等过程中的主要风险点

④　  .票据冻结、扣划、背书、贴现等操作风险点

5、质押物柜台审核及相关处理要点

①　  单位定期存单质押贷款（包括以单位定期存单质押的公司贷款及银行承兑汇票）

②　 《单位定期存单质押贷款管理规定》

6、单位定期存款证实书换发单位定期存单时

A.调出电子底卡，与证实书实物比对，检查打印字体和位置、本行印章等要素，全面辨识质押物的真实性；

B.**系统核对账户信息真实性，账户状态正常；

C.存款证实书背面是否勾选“换开‘单位定期存单’办理质押选项并加盖了预留印鉴；

D.**验印系统核验印鉴真实性；

E.换开单位定期存单后，存款证实书按照代保管物品要求保管。

相关案例分析

7、柜面贷款业务的风险防范

①　贷款保证金的业务风险

②　 抵质押物的管理

l 抵押物相关资料的保管。

l  质押物的管理：存单质押、票据质押。

l  质押存单的核押管理。

l  票据质押的管理：票据占有和背书。

l  抵质押物和重要代保管物的管理必须遵循由会计部门管理，双人入库，定期盘点，保管人员定期不定期进行轮岗和休假。

8、信贷资料的柜面审查

①　借款客户真实性审查

②　 信贷资料的完整性审查

l 柜面信贷资料的种类。

l  信贷资料的要式和签字的完整性。

l  信贷资料的交叉审查，信息比对。

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三、票据法律风险防范

（一）支票业务操作实务及风险防范

1.支票出具中的必须记载事项

2.印章的重要性和使用方法

3.支票付款的审查

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（二）银行承兑汇票业务操作风险防范

1.银行承兑汇票出票和承兑方法

2．出票和承兑时的风险防范

客户资信审查；防内部作弊。

3．银行承兑汇票兑付实务和风险防范

①　银行承兑汇票兑付的审查要点。

②　伪造和变造的识别。

③　 超过提示付款期限（10天）的银行承兑汇票处理。

④　 超过付款期限（2年）的银行承兑汇票的处理方法。

4．承兑汇票的贴现、质押的风险防范

①　办理贴现和质押业务时的票据审查要点。

②　 写明“不得转让”的票据背书审查。

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5．承兑汇票真实性查询

查复书写明“真伪自辨”的重要性。

6.票据遗失的处理

①　可以向付款银行申请挂失的票据种类。

②　 向银行申请挂失的缺陷：临时性措施。

③　 票据公示催告的方法。

④　公示催告后银行的处理措施。

⑤　 票据公示催告的风险：法律缺陷。

⑥　 除权判决后提示付款的处理。

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第二部分  反洗钱实务操作

一、洗钱的基本内容

1、什么是洗钱和反洗钱？

2、典型洗钱交易的3个过程

1）处置

2）离析

3）归并

3、洗钱的特征

1）与现金交易有关的特征

2）与账户有关的特征

3）异常的资金收付

4）与贷款有关的特征

5）与证券交易有关的特征

6）与保险有关的特征

7）其他行为特征

8）与金融机构职员有关的特征

9）在当前世界经济形势下，洗钱活动新特点

二、反洗钱的基本知识

1、典型可疑交易18种特征

2、可疑交易案例分析

2014年人民银行下发的《金融机构反洗钱监督管理办法（试行）》和2016年人民银行下发的《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》解读。

3、处于银行反洗钱基础地位与核心地位的制度

1）客户身份识别制度

2）客户身份资料和交易记录保存制度

3）大额交易、涉嫌洗钱的可疑交易及涉嫌恐怖融资的可疑交易报告制度

三、客户身份识别技术

（一）证件的真实性及合法性核对技巧

1、人、证比对

2、联网核查常见问题解析

3、客户身份证识别登记与留存

（二）代理关系客户身份证识别

（三）了解你的客户

1、客户身份背景了解

2、客户职业或经营背景了解

3、交易目的与性质了解

4、资金来源

第三部分  会计主管的履职

一、会计主管的正确思维习惯

1、学会以管理者的思维思考问题。

①　学会思考大事和重要之事，

②　学会思考有效管理的途径。

2.会计主管的制度管理

①　制度管理的极端重要性。

②　 制度的执行和监督。

3.会计主管的员工管理之道

①　正确授权的方法。

②　正确培养员工操作习惯。

③　如何激发员工积极向上的精神状态。

④　如何做好员工辅导工作。

4.会计主管的沟通之道

①　主动沟通的重要性。

②　学会沟通的正确方法

③　 学会与上级主管部门和支行负责人的沟通。

④　 如何协调支行负责人支持会计管理工作。

⑤　如何与下级柜员进行有效沟通