2020年年度经营计划与全面预算管理

【课程背景】    

2020年1月下旬武汉突发新冠肺炎疫情,就在肺炎疫情还未结束之时，企业如何做好今年全面预算管理的指标调整，以及如何做好绩效的重新界定?全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式，凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，整合和优化配置企业资源，提升企业运行效率，成为促进实现企业发展战略的重要抓手。有别于以往的年度预算不同，2020年的预算将更别注重什么？全面预算不等同于财务预算，如何做好业财融合，各部门在全面预算管理中发挥什么样的作用？全面预算执行过程中的重点疑难问题如何有效解决？如何定岗定责，合同授权流程，怎么有机管控效果才能**？

本课程**创新与融合，对全面预算管理理念和方法的介绍，以及大量的操作模板演示与案例分析，为学员展现一个系统、科学的全面预算管理体系，帮助学员了解全面预算管理的实施流程，预算的合理编制及其实施，发掘在预算管理中可能会出现的陷阱和纰漏，并学习成功的解决方案，让学员们能够真正拿好全面预算管理与控制这根“指挥棒”，指引企业在可持续发展道路上稳步前进。

【课程收益】

把握全面预算管理的变革理念和特点

　　掌握预算目标的制定，编制流程、编制内容与实施步骤

　　学会运用全面预算管理工具加强企业内部控制

　　学习优秀企业全面预算管理与控制的案例和先进经验

　　明确预算的反馈、分析与评估对业绩考核及改进管理的作用

【课程亮点】

预算编制与税务征收社保、个税改革相结合

财务与各部门全程参与预算编制与控制的**新方法应用

课程对象：

　　企业总经理、分管财务副总、财务总监、财务经理

　　企业经营管理层、中层管理人员

　　企业部门经理(研发、生产、销售等部门)

　　企业项目经理、分公司负责人

　　企业负责预算编制、控制的相关人员

　　企业财务人员

【精彩内容摘要】

**天 上午9：00——12：00

一、 谁来组织做预算

（一） 什么样的企业需要全面预算管理？哪些企业不适合做预算？

（二） 全面预算管理由谁来领导？

（三） 全面预算管理由谁来组织实施

（四） 基于什么样的企业战略来实施预算?

1、 企业竞争环境分析：疫情后供给侧调整全面分析

案例分析：如何打造互联网 的直播带货核心竞争力分析

2、 企业收入结构分析：微利下的利润控制分析

案例分析：传统行业如何转型？

  3、企业税负分析：税务统一征收社保与个税全面汇算清缴的全面应对

  4、公司战略与全面预算管理的关系解析

二、 如何布置预算编制工作

（一） 企业需要编制什么样的预算？

（二） 三级递进全面预算管理目标如何确定？定量与定性指标如何分配？

（三） 全面预算的推行的难点与困难是什么？

（四） 财务在全面预算管理中的地位与作用是什么？

（五） 预算有哪些成熟的方法与工具可以使用？

1、 预算编制基础数据如何采集？财务标准与作业标准是什么？

预算部门需要掌握的计算工具与模板

2、 预算编制前的预算控制，定量指标如何强制执行？

3、 预算外支出不超过5%的管控方法：授权管理与预算管控，追加预算的控制方法及绩效管理

4、 基于业务语言的预算表格设计

5、 常见EXCEL预算表格编制方法（100多个预算表格模型精简推荐）

弹性预算、固定预算、滚动预算与增量、基期、零基预算的区别

（六） 需要编制哪些预算：用什么样的方法编制预算准确率更高？

案例分析：1、为什么这家卫浴企业预算总是不准确？

案例分析：2、为什么编制预算需要与税务规划联系在一起？如何提前测算好明年的企业两税的平均税负率？

**天：下午13：30——16：30

（七） 不同行业销售预算、生产加工预算、采购预算、人工预算的编制

1、 销售预算编制：

销售计划年度计划与指标分解

应收账款计划的编制与管控措施

现金流经营计划

固定费用与变动费用的编制标准、计算模板

2、 成本与利润预算的编制：销售、生产与采购、人工成本编制依据，单个事业部、产品的盈亏平衡点、保证利润点与敏感点测算

3、 资本预算的编制要考虑的综合因素

案例分析：3、期间费用预算编制注意的重大税收风险提示：费用占比对税务稽查的影响。

4、 房地产建筑施工行业预算编制实操。（第二天上午）

5、 销售型企业预算编制与偏差控制（第二天下午）

（八） 各级责任中心划分与分预算的编制

案例分析：4、某个集团型企业不同预算编制比较

（九） 资本预算、财务预算的编制

第二天：上午09：00——12：00

（十） 如何做好预算的有效分析

1、 预算分析的模板工具：投入产出模型、成本效益分析模型、标杆比照模型

2、 预算分析的实效工具：

案例分析：财务如何制作“三表合一”的预算分析报告

             预算执行的过程控制工具：

             成本控制的8大实用方法

（十一） 财务专题：如何辅导业务部门编制预算

（十二） 预算控制：常见的预算失控问题讨论

      预算55。45。10法则如何运用？

      如何防止年底突击花钱？如何防止业务虚报？

      如何做好预算偏差分析：预算执行完成率、偏差率、准确率有效分析

（十三） 预算控制实务：合同控制、流程控制、授权控制

（十四） 合同管理控制：

为什么需要财务全程参与合同控制？

  合同8大要素控制关键：税收风险、法律风险、支付风险、或有债务风险

（十五） 流程与授权控制预算：

1、 企业预算流程设计：效率与效益的平衡

2、 授权控制的关键在哪里？

3、 预算控制中的关键控制：

如何防范预算的“四同”现象：同舟共济同床异梦。。。。。

（十六） 如何做好预算偏差、预警与整改

案例互动：为什么我的预算总是出这么大的偏差？如何调整？

（十七） 流程控制管理：如何实现流程的效益与效率的平衡？

第二天下午：13：30——16：30

三、 如何考核全面预算

（一） 如何确定预算考核内容

（二） 多长时间考核一次预算

（三） 考核前需要做哪些准备

（四） 如何建立预算考核评价体系

（五） 如何运用预算考核结果

四、 如何解决预算中的难点？

（一） 为什么预算执行力比较差？

（二） 预算不确定性如何着手解决？

（三） 财务为什么不愿意“背黑锅？”

（四） 为什么绩效考核效果与初衷差别太大？

（五） 如何防止预算中的老实人吃亏？

（六） 如何控制预算超支及偏差率太高？