课程大纲：

一、年底资产账实盘查常见问题

1、资金账户盘点及常见问题

1）白条抵库

2）现金短缺

3）不合理大额

4）现金负余额坐支

5）久悬闲置账户

6）未达账项

7）账户资金异常进出

8）余额长时间超大

9）汇兑差异及调汇

2、固定资产

1）固定资产来源和权属

2）折旧摊销要加速

3）设备过时或减值

4）停用、报废及待售

5）在用不在帐、在账已移送

6）房产土地要分开

7）持有意图变化多

3、存货

1）已付款没来货

2）已暂估没来票

3）已退回未冲红

4）已发出未销售

5）已损失未处理

6）已领用未记录

4、在建工程

1）在建工程未取得发票

2）在建工程无发票暂估入账

3）资本化利息

4）完工进度报告

5）已使用未竣工决算

6）转固方式及原值涉税

5、生物性资产

1）生产性生物资产成熟前

2）成熟后折旧期

6、其他实物资产

1）股权投资贬值及升值

2）投资性房地产的持有意图变化

7、无形资产

1）研发支出资本化

2）加计扣除范围

3）无形资产寿命不确定

4）摊销年限估算

8、其他

1）合同资产合同负债

2）一年内到期的长期借款

二、资产账实盘查常见问题的税会处理

1、2020年处理建议

1）发票的风险

2）发票以外的其他支持证据

2、新会计准则下的税会处理

1）识别合同及单项义务

2）合同资产及合同负债的税会差异

3）时点及时段

4）各单项义务的进度

三、账实盘查税会资料备查

1、会计资料

1）、原始凭证种类

2）、发票以外支持证据

3）、财务、业务证据的造假

2、税务资料

1）、合同文件

2）、发票

3）、第三方证据资料

4）、流水，支付闭环