【课程背景】

从2019年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。5月1日起降社保费率，养老保险费率下降至16%，核定调低社保缴费基数。将生育险和医疗险放在一起合并管理，生育险归到医疗保险中，统一进行征收和缴纳，统筹管理。此次社保改革，将实现社会保险费历史上的**严格征管，亦将成为社会保险史上影响**为广泛的一次改革。

这些不仅仅关乎个人切身利益，更关乎企业经营成本，进而涉及到企业运营的各项事务，本次课程特聘实操专家，集多年解决实务技术和经验，为您化解社保降率后人力成本的财务危机，助您稳中求进，坚守财富。

【课程收益】

1.掌握不同用工形式下的会计、个税、企业所得税、增值税及社保的不同规定和处理；

2.掌握社保的缴纳基数为社保筹划打好基础；

3.掌握社保筹划方法，合法降低企业社保负担。

【培训对象】

企业老板、企业人力资源管理人员、企业财税人员

【课程大纲】

**部分  社保改革背景

1.目前社保缴纳现状及存在问题解读

2.国家将社保入税的解读

3.社保缴纳政策导向趋势分析

第二部分  不同用工形式下的税会处理、社保的缴纳及案例分析

一、企业内部用工

1.工资薪金的会计处理

2.工资薪金的企业所得税税前扣除政策解读

3.工资薪金个人所得税的计算缴纳

4.企业通讯补助、交通补贴、差旅费津贴是否计入社保缴费基数

5.福利费是否计入社保缴纳基数

6.企业所得税工资薪金、个税工资薪金、社保缴费基数的对比分析

二、企业外部用工

1.劳务派遣、人力资源外包、劳务外包的区别

2.劳务派遣、人力资源外包、劳务外包的会计处理及案例分析

3.劳务派遣、人力资源外包、劳务外包企业所得税税前扣除法规的解读及案例分析

4.劳务派遣、人力资源外包、劳务外包个人所得税的计算缴纳

5.劳务派遣、人力资源外包、劳务外包增值税开票及税率的详解及案例分析

6.劳务派遣、人力资源外包、劳务外包不同用工形式下社保政策的不同规定

第三部分  企业社保的疑难问题解析

1.临时工、季节工如何缴纳社保

2.农民工有农村医疗保险和社保外出打工的如何缴纳社保

3.实习工、试用工的社保问题解析

4.一个人有多处工资如何缴纳社保？

5.双重、多重劳动用工是不是合法？

6.雇佣离退休人员的社保问题解析

7.集团公司借调用工、异地用工风险防范指引

（1）借调用工中劳动关系、保险关系、工资关系的梳理

（2）异地员工劳动关系管理技巧与用工方案设计

（3）集团型公司劳动关系管理模式的选择及子公司、分公司和办事处等不同用工模式的风险分析

第四部分  人力成本财务危机的化解—社保纳税筹划

一、降低社保缴纳基数的筹划及案例分析

1.社保缴纳基数与企业人工成本支出、企业所得税税前可扣除职工薪酬的异同分析

2. 调整薪酬结构，降低缴费基数

（1）工资细分的必要性及细分模式

（2）企业人员身份对社保基数筹划的影响

二、社保缴纳范围筹划及案例分析

1.企业用工方式与经营模式对社保筹划的影响分析

2.企业社保缴纳范围的具体筹划案例解析

3.社保缴纳范围筹划之风险防范

4.总分、母子公司之间的用工社保的缴纳与筹划

三、社保缴纳之义务人转换筹划及案例分析

1、社保缴纳之义务人转换之一：企业与个人及风险防范

2、社保缴纳之义务人转换之二：社保缴纳义务外嫁及风险防范

【主要法规】

1.中华人民共和国社会保险法（中华人民共和国 主 席 令 第三十五号）

2.中华人民共和国劳动法

3.中华人民共和国劳动合同法

4.关于工资总额组成的规定（国家统计局令**号发布）

5.关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知（劳社险中心函[2006]60号）

6.国务院办公厅关于印发降低社会保险费率综合方案的通知（国办发[2019]13号）

【同步练习】

1.（单选题）社保将把（ A ）和医疗保险放在一起合并管理，生育险归到医疗保险中，统一进行征收和缴纳，统筹管理。

A.生育保险

B.基本养老保险

C.失业保险

D.工伤保险

2.（单选题）非全日制用工是指以（ ）计酬，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超（ ）小时，每周工作时间累计不超过（ ）的用工形式。（ B ）

A.小时；8小时；36小时

B.小时；4小时；24小时

C.天；4小时；36小时

D.天；4小时；24小时

3.（判断题）聘请的离退休人员的工资，不应计算在社保缴纳基数的工资总额中。                                         （×）

4.（判断题）企业为职工缴纳的“五险一金”可以在企业所得税税前扣除。                                               （√）

5.（判断题）工伤保险和生育保险都由企业负担，个人不用缴纳。   （√）

6.（判断题）企业与个人签订放弃社保合同是有效的。       （×）

7.（判断题）企业聘用的实习生，企业也要与实习生签订劳动合同，缴纳社会保险。                                        （×）

8.（判断题）劳务派遣人员的考勤和工资发放按照自有员工处理，因此社保和公积金缴纳也应由接受劳务派遣的公司缴纳。       （×）

9.（判断题）灵活就业人员可以参加基本养老保险、基本医疗保险，由个人缴纳基本养老保险费、基本医疗保险。               （√）

10.（判断题）参保单位缴纳基本养老保险费的基数可以为职工工资总额，也可以为本单位职工个人缴费工资基数之和，但在全省区市范围内应统一为一种核定办法。                           （√）