中国公司假账可谓前仆后继、连绵不绝，在财务造假、利用骗术赢得投资者及银行的信任。课程曝光财务骗术招招揭秘：通过对会计的分解，从资产、负债、所有者权益、成本费用、利润等方面全面分析和总结，并用大量的案例解释了财务假账的操作方法。解读财务造假和舞弊的行为和方法，通过向财务报表使用者传递如何解读财务报表，重点关注报表哪些信息，如何识破假的财务数字，以此提高财务报表信息使用者、特别是企业投资决策者、股市分析人员、银行风控部门人员等识别假账的能力，为本职责与经济决策保驾护航。

【课程大纲】：

引子

**章 如何识别企业三大财务报表的内部与外部的关系

**节 三大财务报表在企业运营方向的引领作用

一、资产负债表对企业运营方向的引领作用

二、利润表对企业运营方向的引领作用

三、现金流量表对企业运营方向的引领作用

第二节 企业三大活动与三大财务报表的之间联动

一、企业的融资与三大财务报表的联动

二、企业的运营与三大财务报表的联动

三、企业的投资与三大财务报表的联动

第三节 识别三大财务报表内部项目的内部钩稽关系

必查科目：在企业资产中通常占有较大份额的科目；具体包括应收账款、存货、固定资产和损益类的营业收入

条件审查科目：当有关科目达到一定数额比例时才予以审核；包括待摊费用、预付账款、其他应收款、长期股权投资、长期待摊费用、无形资产、在建工程、实收资本、资本公积、投资收益、营业外收入

审核要点：从银行的角度出发，核实企业的真实财务状况，准确反映企业真实偿债能力

一、利润表内部项目的内部钩稽关系

1、操纵收入的确认时点及其识别

2、虚构销售事项及其识别

3、利用销售退回及其识别

4、财务比率异常变动识别法

5、公司经营环境识别法

……………

二、现金流量表内部项目的内部钩稽关系

1、虚增“销售商品、提供劳务所收到的现金”

2、“收到的其他与经营活动有关的现金”

3、虚减“购买商品接受劳务支付的现金”

4、识别“现金及现金等价物净增加额”的粉饰

5、分析现金流量表中是否含有大额非正常现金流量

6、重视对现金流量表间接法编制附注的分析

7、要特别关注 “收到其他与经营的现金”和“支付其他的现金”

8、多表并看，将现金流量表的有关项目与其他报表结合起来阅读分析

……………

三、资产负债表内部项目的内部钩稽关系

1、对资产项目的识别-货币资金项目、应收项目、预付账款项目、存货项目、固定资产、无形资产……

2、对负债项目的识别-短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、应付职工薪酬……

3、对所有者权益的识别-实收资本、资本公积……

第四节 探索企业三大财务报表之间的互为钩稽关系

一、利润表与资产负债表之间的互为钩稽关系

二、现金流量表与资产负债表之间的互为钩稽关系

三、利润表与现金流量表之间的互为钩稽关系

第二章 掌握三大财务报表项目与企业日常经营间的联动

**节 剖析资产负债表项目与日常经营间的联动

一、流动资产项目与日常经营间的联动

二、流动资产项目与日常经营间的联动

三、流动资产项目与日常经营间的联动

第二节 剖析利润表的项目与日常经营间的联动

一、解析利润产生的过程与日常经营间的联动

二、解析利润产生的原因与日常经营间的联动

第三节 剖析现金流量表项目与日常经营间的联动

一、现金流量表经营性现金与日常经营间的联动

二、现金流量表投资性现金与日常经营间的联动

三、现金流量表融资性现金与日常经营间的联动

第四节 三张财务报表对企业日常经营间的作用解析

一、三张财务报表对企业日常经营间的信息功能

二、三张财务报表对企业日常经营间的成本功能

三、三张财务报表对企业日常经营间的管理功能

四、三张财务报表对企业日常经营间的决策功能

五、三张财务报表对企业日常经营间的计划功能

六、三张财务报表对企业日常经营间的的配置功能

七、三张财务报表对企业日常经营间的考核功能

八、三张财务报表对企业日常经营间的控制功能

第三章 运用财务分析工具识别企业实际经营状况

**节  对企业营运能力的精密分析与方法练习

一、货币资金周转效率与因素分析

二、应收账款周转效率与因素分析

三、存货周转效率与因素分析

四、流动资产周转效率与因素分析

五、固定资产周转效率与因素分析

六、总资产周转效率与因素分析

第二节 销售能力的精密分析与方法练习

一、销售成本率与销售能力因素分析

二、销售费用率与销售能力因素分析

三、管理费用率与销售能力因素分析

四、财务费用率与因素分析

第三节 盈利能力的精密分析与方法练习

一、销售毛利率与衡量产品是否赚钱的关系

二、销售净利率衡量企业是否赚钱的关系

三、净资产收益率衡量股东是否赚钱的关系

第四节 偿债能力的精密分析与方法练习

一、现金比率分析与偿债能力的关系

二、流动比率分析与偿债能力的关系

三、速动比率分析与偿债能力的关系

四、资产负债率分析与偿债能力的关系

第五节 发展能力的精密分析与方法练习

一、销售收入增长率分析与发展能力的关系

二、资本积累率分析与发展能力的关系

第六节 控制能力的精密分析与方法练习

一、销售收入偏差率与控制能力的体现

二、销售量偏差率与控制能力的体现

三、销售费用偏差率与控制能力的体现

四、利润总额偏差率与控制能力的体现

第四章 操纵财务报表的十种方式与识破技术

**节 操纵合并报表范围和科目--“嫌贫爱富” 术

一、操纵方式细节展现

二、识破技术应对骗术

第二节 ”转移现金流科目--“乾坤大挪移” 术

一、操纵方式细节展现

二、识破技术应对骗术

第三节 私藏小金库或借贷款---“账外设账” 术

一、操纵方式细节展现

二、识破技术应对骗术

第四节 **应收款挂账虚增收入---“寅吃卯粮” 术

一、操纵方式细节展现

二、识破技术应对骗术

第五节 **售后返租、租金回报承诺方式促销--“变相融资” 术

一、操纵方式细节展现

二、识破技术应对骗术

第六节 **评估等方式虚增资产--“打肿脸充胖子” 术

一、操纵方式细节展现

二、识破技术应对骗术

第七节 **关联企业交易转移资金---“左手倒右手” 术

一、操纵方式细节展现

二、识破技术应对骗术

第八节 往来帐中放置大额民间借贷---“藏污纳垢” 术

一、操纵方式细节展现

二、识破技术应对骗术

第九节 **资本公积放置民间借资款---“假股真债” 术

一、操纵方式细节展现

二、识破技术应对骗术

第十节 成本法&权益法混用以虚增利润和资产---“混淆使用” 术

一、操纵方式细节展现

二、识破技术应对骗术