授课方式：

讲授与学员互动多种形式相结合，情景练习和案例分析。

课程时间：1-2天

课程大纲

**部分  为什么需要全面预算管理

一、 什么是全面预算管理

1. 什么是全面预算

2. 什么是全面预算管理

3. 全面预算管理的内容

4. 全面预算管理的特性

5. 全面预算管理的过程

6. 全面预算与财务预算的区别

     二、全面预算管理的作用

l 案例分析

惊人的现状

中医的理论

      三、全面预算管理的具体作用

第二部分  推行全面预算管理的基本策略

一、 把握好一个方向

二、 一体化管控

三、 领导支持

四、 健全组织

1. 决策机构

2. 归口部门

3. 责任中心

l 案例分析

知名企业的全面预算管理组织

五、 全员参考

六、 突出重点

七、 严格控制

八、 动态调整

九、 严格考核

第三部分  如何确立预算目标

一、把握预算与绩效之间的关系

1. 预算管理的对象和范畴

2. 绩效管理的对象和范畴

3. 预算管理与绩效管理的区别和联系

4. 预算与绩效有效联动机制的建立

5. 预算目标代替绩效目标的条件

二、预算目标的确立

1.战略目标的分解及战略地图的绘制

2.如何设计关键目标

l 案例分析：生产部门价值模型及预算指标设计

l 案例分析：销售部门价值模型及预算指标设计

l 案例分析：采购部门价值模型及预算指标设计

3.目标设置的方向性策略

l 销售部门目标的设计与分解

l 其他部门目标的设计设计与分解

4.目标设置的技术性策略

5.目标设计模式选择

第四部分  如何围绕目标编制预算

一、 预算模型的设计

l “4211”的模型构架

二、预算编制依据的准备

l 有关标准的准备

l 计划的准备

l 历史数据的积累与提炼

l 编制手册的准备

三、预算编报的基本要求  

l 案例分析：如何使数据对比更方便

l 案例分析：如何使用预算的可读性和可追溯性更强

l 年度预算与季度、月度预算之关系处理

四、有关预算的编报

（一）收入预算的编报

（二）成本预算的编报

（三）费用预算的编报

（四）项目预算的编报

（五）资本预算的编报

（六）财务预算的编报

     五、预算的审查与平衡

l 审查与平衡的归口管理

l 审查会议的组织与召开

l 案例分析：世界知名企业如何审题预算

第五部分  如何确保预算目标的实现

一、弹性控制方法的应用

l 案例分析：多种更为高效、合理的预算控制方式

二、预算控制时效性的选择

三、费用预算的归口管理与控制

四、台账在预算执行与控制中的运用

五、预留方式在预算中的运用

l 案例分析：预算执行与会计核算处理的不同方式

六、红绿灯制度在预算控制中的运用

l 案例分析：先进企业红绿灯制度的运用

七、预算跟踪与分析

l 四种预算分析方法运用

l 案例分析：因素分析法在奖惩办法中的典型运用

第六部分  如何进行预算的调整

一、预算调整的条件

二、预算调整的方式

三、预算调整与绩效目标调整的关系

第七部分  如何进行预算考核

一、预算考核与绩效考核的关系

二、预算考核的内容

三、决算的编制

l 案例分析：责任范围的如何区分

四、预算管理过程的考核方法

l 案例分析：预算管理过程考核方案

五、预算考核结果与绩效的结合

l 案例分析：企业管理层面考核结果的运用

l 案例分析：企业部门层面考核结果的运用