课程大纲：

引子（银行税务筹划案例）

**章  商业银行涉税风险与风险管控

**节 商业银行涉税风险的内涵及形式

一、企业涉税风险的内涵是什么

二、商业银行涉税风险的具体表现形式

1、根据涉税风险的内容进行的分类

2、根据涉税风险的性质进行的分类

3、根据涉税风险的危害程度进行的分类

第二节 商业银行涉税风险产生的原因探析

一、银行内部产生的风险

1、业务流程产生什么风险

2、人员产生什么风险

3、内控监控产生什么风险

二、银行外部产生的风险

1、税收政策产生什么风险

2、税收环境产生什么风险

三、税企关系产生的风险

1、地位不对等产生什么风险

2、沟通不畅通产生什么风险

3、依赖个人关系产生什么风险

四、商业银行涉税风险的内在根源是什么

1、税务管理缺乏相应的岗位及职能定位的根源

2、涉税风险预警和内部控制机制不健全的根源

五、商业银行涉税风险的外部诱因有哪些

1、税收制度诱发税务风险的产生

2、税收征管方式出现税务风险的可能

第三节、银行涉税风险的测量与涉税风险监控体系

一、现行税制与征管体系和稽查风险的关系

二、持续经营假设下的纳税监控体系

三、准确纳税假设下的纳税监控体系

四、纳税评估指标项下的纳税监控体系

1、**大涉税风险承担能力的测定及监控体系

2、商业银行**大风险承担能力的测算

3、动态掌控银行风险承担能力

4、实行有效预警和灵活管理

第四节 商业银行涉税风险的控制与规避

一、商业银行涉税风险的规避模式

1、转移涉税风险的管理模式

2、自我管理的涉税风险管理模式

3、自我管理与外包相结合的管理模式

二、商业银行涉税风险如何控制

1、制定涉税风险预警的标准

2、总经理的风险偏好确定预警标准

3、**大风险承担能力监测

………

第二章  商业银行的税收筹划与制度创新

**节  商业银行税收筹划的内涵

一、央视主持人的“月饼避税法”

二、自创五步法不缴税的内涵是什么

第二节  商业银行税收筹划的方式有哪些

一、自我管理筹划的方式

二、聘请税务顾问筹划的方式

三、其他的筹划的方式

………

第三节  商业银行税收筹划的制度缺陷

一、商业银行缺乏激励的机制

二、商业银行缺乏考核的基础

………

第四节  商业银行税收筹划的制度创新

一、设立机构明确职能与定岗定员相结合

二、建立全面税负预算的考核机制

1、监控涉税风险

2、作为税收筹划的考核基数

三、与外部专家结合进行税收筹划

1、将涉税风险转嫁给专家或专家团队

2、将利益留给本单位团队及公司

四、建立信息搜集与使用监控体系

1、文件搜集执行内控信息表

2、搭建信息沟通的平台避免误读政策

五、加强银行税务激励机制建设

六、涉税风险应对管理模式及措施

第三章  商业银行的税收如何进行筹划

**节 营改增后商业银行进项税与税务筹划实务

一、银行新建不动产与在建工程等进项税的抵扣问题

二、员工出差的差旅费与会务费等进项税的抵扣问题

三、营业性安装服务等相关进项税的抵扣问题

五、银行广告等类似相关进项税的抵扣问题

六、支付的物业管理服务费等类似相关进项税的抵扣问题

七、员工宿舍租赁费及交通车费用等类似相关进项税的抵扣问题

八、银行相关人员之酒店业与餐饮业的进项税抵扣问题

九、出差时机票代理商统一开具运输服务业类型发票的抵扣问题

十、营改增后十种常见的进项税发票抵扣类型

十一、营改增后不能抵扣进项税的十种发票总结

十二、“营改增”时代增值税抵扣的十大常见误区

十三、营改增后银行类日常业务控制与抵扣**大化总结

…………

第二节 商业银行减少免税及不增税政策与税务筹划操作

一、银行类营改增之税收减免的处理与实务操作

二、增值税发票的日常管理与涉税风险控制细则

三、纳税义务发生时间和地点之征收管理要点

…………

第三节 营改增后商业银行税务筹划内容与途径

一、营改增后商业银行税收筹划的主要内容

二、营改增后商业银行税收筹划两种主要途径

…………

第四节 解析营改增后商业银行税务筹划三大业务法

一、利用税负转嫁业务筹划法

1、根据客户类型区别处理

2、密切关注同行价格动向

二、商业银行不同税率业务拆分法

三、商业银行无进项税业务外包法

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第五节、营改增后商业银行企业所得税税务筹划

一、商业银行企业所得税三大税务筹划要点

1、有效利用税收优惠政策

2、合理规划限制性支出

3、合理利用暂时性差异

二、商业银行企业所得税筹划业务与案例分析

1、在营业收入核算上的如何进行筹划

2、如何筹划在弥补亏损期间的营业收入

3、国债投资的筹划要点

4、固定资产折旧如何筹划

5、工资及三项费用的筹划

6、解析呆账准备金的筹划

7、企业捐赠中的税收如何筹划

8、银行的广告费支出如何进行筹划

9、银行进行合并的税务筹划

10、商业处置不良资产如何进行筹划

11、现代创新金融工具的税务筹划

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第六节 营改增后商业银行增值税税务筹划

一、商业银行增值税三大税务筹划要点

1、有效利用税收优惠增加免税收入

2、合理规划交易减少税收支出

3、加强税务信息管理降低税收成本

二、商业银行增值税税筹划业务与案例分析

1、营改增后商业银行贷款业务如何筹划

2、营改增后商业银行转贷业务 如何筹划

3、营改增后商业银行中间业务如何筹划    

4、营改增后商业银行金融企业往来业务如何筹划

5、营改增后商业银行融资租赁业务如何筹划

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第七节、营改增后商业银行其他税种税务筹划

一、商业银行城市维护建设税、教育费附加的筹划

二、商业银行的印花税的筹划

三、商业银行房产税的筹划

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总结