破冰：从财务人员遇到的问题开篇：
1、预算的大价值是什么？它是如何实现的？
2、预算与公司中长期规划的关系是什么？
3、好的预算是如何制定出来的？什么才是好的预算？
4、如何让预算真正变的严肃且重要，并创造价值？
5、预算应该调整吗？如何调整？
6、公司中长期战略与年度预算应该告诉所有员工吗？
一、 案例讨论：中国**家报刊杂志 配送零售企业
讨论内容：市场状况、目标客户、客户需求、业务模型、盈利模型、核心竞争力
二、财务、业务、总经理的战略及价值认知差异
1、小组讨论： 财务、业务、总经理的战略认知差异：
- 预算应从哪里出发？
- 一个好的预算与一个差的预算大的差异在哪里？
2、小组讨论： 财务、业务、总经理的价值认知差异：
- 企业重要的是什么？
- 企业大的价值是什么？
3、树立以客户为导向的商业管理思维
三、商业模型及企业战略到底是什么？
实际案例：美菱电器冰箱事业部
1、业务模型包括哪些部分？营销怎么推动？
- 冰箱市场分析
- 业务模型
- 客户、产品、价格、渠道、推广及营销推动
- 增长战略及其风险
- 营销部门架构：产品导向 OR 渠道导向 OR 客户导向
- 营销推动及费用
2、工业时代与互联网时代商业模式有何异同？
- 客户、产品、价格、渠道、推广及营销推动、服务、品牌、人才
- 传统企业如何在互联网时代成功转型？
3、如何构建有效盈利模型？
4、企业中长期战略是如何制定出来的？包括哪些要素？
学员讨论美菱冰箱中长期战略；并与企业实际中长期战略对比；
- 战略到底是什么？
- 战略包括哪些要素？
- 如何制定战略？
- 如何进行战略管理？
四、企业中长期预算如何创造价值？
实际案例：美菱电器冰箱事业部
1、承接中长期战略
- **中长期企业预算承接战略、规划企业资源投入；
2、现金流规划与实施
3、有效成本、费用控制
4、业务及运营控制
5、绩效考核落地，确保预算目标达成；
6、建立符合预算及绩效考核管理需求的核算体系
- 分渠道、区域、产品
7、有效预算分析支持预算及战略实施
五、全面预算编制的技术流程
实际案例：美菱电器冰箱事业部
1、管理层的中长期战略规划讨论：
- 中长期战略
- 战略实施：年度业务、利润（成本、费用）规划
2、预算组织的建立、职责与分工；
3、预算指导文件的下达
- 业务增长率、业务策略、成本、费用、利润指导性指标
4、预算推动会议及编制培训
5、预算组织形式
- 自上而下，自下而上、自上而下/自下而上循环
6、预算编制实际案例：美菱电器冰箱事业部
- 销售及回款、生产预算、销售成本预算、营业费用预算、管理/财务
费用/税金预算、资产预算、人力成本预算、职场及工厂租金预算、现金流预算：
7、预算报表
8、下达预算
六、建立基于战略及预算的绩效考核体系
实际案例：美菱电器冰箱事业部
1、如何确定收入中心、成本中心、利润中心、投资中心
2、建立面向战略及预算目标的绩效考核指标及衡量方式
3、非财务指标在绩效管理中的应用
七、预算控制与分析
1、预算控制与分析：
- 预算控制
- 业务控制
- 成本、费用、利润控制
- 预算分析及行动计划
2、预算调整：
3、绩效考核分析及行动计划
八、答疑互动
