课程背景：

在“百年未有之大变局”下，企业经营面临的环境在发生极大的变化，财务管理要求越来越高，税制改革以来的以数治税、税收大数据征管，税收征管和核查体系日益精准、严密。企业如何实现在合规范围内对经营、投资、交易等各环节进行管理和安排，控制好其中的财税风险并做好管理特别重要，因此需要提升管理者和财务人员的财务管理和资产管理能力。

本课立足财税大环境的刚性需求和企业发展需求，系统分析典型风险，帮助企业掌握财税管理的新动向，提前规避相关风险，**终实现发展、合规、风险可控的管理目标。

课程收益：

●提升企业财务管理与资产管理能力，助力企业发展。

●帮助学员熟悉金税四期预警风险，掌握税制改革政策解析与企业应对的方式方法；

●提升投融资决策与风险管理能力，规避企业相关风险；

●全面剖析企业审计，完善风控体系建设，学习企业审计和风控体系建设实践要点和案例；

●学习领导干部经济责任审计要点，修炼企业领导干部财务素养；

●学习设置战略解码与财务管理，掌握财务报表分析的方式方法。

课程时间：3天，6小时/天

课程对象：企业管理人员、财务管理人员、税务管理人员等

课程方式：讲授与参与、分析案例、情景代入练习；讲授与学员参与相结合；案例分析和情景模拟相结合

课程大纲

**天：

**讲：税制改革政策解析与企业应对

案例：从倒查30年、某上市公司因税停产等热点税案说税务管理

案例：大数据发威，偷税企业被稽查分析

《国资委关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》（国资发财评规〔2022〕23号）中的税务管理

一、税制改革与金税四期解析

1. 税制改革定义

2. 税制改革的历史沿革与方向

3. 税制改革的特点与变化

4. 金税四期的定义和本质特点

5. 金税四期功能与获取数据的途径

6. 以票控税与以数治税

7. 税局**发票电子底账库发现企业购销不匹配等问题

8. “异常发票”或“异常凭证”的界定和处理

二、税务管理方式的变化

案例实操：某企业的财富过山车

1. 税收大数据的分析功能

2. 不应忽视的企业宣传材料，吹牛也会被稽查

案例：榨菜厂前后二十年的税务管理模式

3. 以数治税对企业产生的巨大影响

4. 过去被税务检查少的原因分析

5. 典型业务陷阱

案例：某企业财务人员与高管的税务管理现状

6. 防范职业风险的思路和方法

7. 财税安全观

三、企业应对

案例：格力电器的税务管理

案例：某高新企业研发费用税前加计扣除案

1. 高新技术企业想说爱你不容易

2. 高新技术企业认定过程中的三大常见问题：弄虚作假、高新收入问题、研发比例问题

3. 重中之重：商业合理性

4. 财税管理中的合同管理

四、案例分析：某上市公司股权转让被反避税案

1）该案始末

2）该案反映出的立法权、司法权、行政权分析

3）该案的启发

第二讲：投融资决策与风险管理

《国资委关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》（国资发财评规〔2022〕23号）中的投融资管理

一、投融资决策中的财税管理

案例：震惊资本市场的平安门事件

案例：轰动一时的陈发树事件

案例：某上市公司奇怪的组织架构

纠偏：常见的几种“伪筹划”

1. 上市公司不偷税的原因和启示

案例：某补税IPO企业

2. 分公司、子公司、集团公司的税务管理模型及选择

3. 实务应用和关注点

4. 小微企业的税收政策及适用

案例：步步惊心之大连金牛借壳上市案

5. 股权代持问题及处理

案例：某公司的代持案

6. 承担债权债务的股权交易

二、投融资决策中的风险管理

案例：增资后的麻烦

1. 增资和减资的不同法律规定

2. 不公允增资的猫腻在哪里

案例：创业板造假上市**案说风险管理

案例：某上市公司并购损失案说风险管理

3. 中国对赌**案的启发

案例：上市公司（联建光电）对赌被稽查补税案

4. 对赌协议增加价款的处理规则和实务

5. 对赌协议减少价款如何处理

6. 资本运作中常见的财税风险-股权激励

7. 企业热衷做股权激励的原因

案例思考：有些头部企业为什么不能在境内上市？

三、资本运作中的方案设计

案例：一项资本性交易的多套方案

案例：某集团公司巨额损失的股权重组案

1. 苹果树理论、三大税制分析

2. 重组特殊性处理的原因

案例：某借壳上市失败案说方案设计

3. 重组实务的三大要命失误及案例：考虑不周、过时不候、没做比较

4. 精讲59号文、109号文相关规则及案例

5. 境外股权交易案例与分析

第二天：

《国资委关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》（国资发财评规〔2022〕23号）中的领导责任与审计要求

第三讲：领导干部经济责任审计

一、经济责任审计范围及管理

1. 审计目的

2. 审计原则

3. 审计范围

4. 经济责任审计**新动向及政策解读

5. 生命周期健康档案管理

二、经济责任审计评价

1. 定性评价

2. 定性加定量评价（方法一）

3. 定性加定量评价（方法二）

4. 定量评价

案例分析：某公司量化评价实例分析和演示

三、风险管理与内控审计

1. 风险管理制度体系及审计要点

2. 风险识别方法及审计要点

3. 风险评估考虑因素及审计要点

4. 风险地图及审计要点

5. 风险应对策略及审计要点

6. 风险预警及监控及审计要点

7. 关键领域内控及审计要点

8. 流程管理及审计要点

9. 相关案例介绍

四、其他事项

1.对舞弊的考虑

2.三重一大决策实施情况

3.政策执行和促进可持续发展工作

4.遗留问题和或有经济事项

5.离任和离职的考虑

第四讲、企业领导干部财务素养修炼

案例：某大型国企的管理型财务

一、深度分析企业经营绩效

1. ROE--股东回报率的庖丁解牛

2. ROA--经营管理团队的成绩单

工具：杜邦分析法

3. 影响财务杠杆的一个重大因素：财务战略

4. 影响销售利润率的两大因素：市场、功能定位

5. 影响总资产周转率的三大因素：内功、对外要求、产业链地位

二、财务思维与企业管理

1． 什么是财务思维？

2． 财务思维的类别与内容

3．财务思维管理的方式

4. 企业经营的目标与本质

三、企业运营利益相关方的财务需求

1. 股东的实质与企业的关系

2. 企业为何需要债权人

3. 产业链上的相关者都有哪些人

4．企业经营的战略性业务活动

5．企业经营的主营业务活动

6．企业经营的投资性业务活动

7. 企业经营获利公式分解及案例

8．新经济环境下企业获利模式解读

四、财务管理重要概念及要点

1．销售收入、销售额、应收账款、回款率、坏账率

2．运营成本、销售成本、产品成本、间期费用

3．销售折扣、销售折让、现金折扣

4．资产、资源、资金、资本

5．固定资产、无形资产、产能资产、非经营资产

6. 账面价值、公允价值、变现净值、名义金额

7．增值税、消费税、其他小税种

8．企业所得税、个人所得税

9．含税价款、税后净额

10、营业利润、税前利润、净利润

第五讲、企业审计与风控体系建设实践

《国资委关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》（国资发财评规〔2022〕23号）中的企业审计与风控体系建设

思考：全面风控管理与内部审计的重要性

一、企业审计与风控体系与全面风险管理

1. 全面风险管理与企业审计的区别和联系

案例：内控缺失打垮的某巨无霸企业

2. 全面风险控制的必要性与误区

3. 《企业内部控制规范》介绍

4. 内部控制的三大目标：合法合规，高效落地，助力发展

5. 内部控制的四大原则：有效性原则、重要性原则、系统性原则、成本效益原则

6. 内部控制的五大活动：内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督

二、企业审计实务

案例：企业内控风险典型案例-某国企出纳贪污案

1. 内部审计的价值--企业长期发展的保障

2. 内部审计与外审的区别和联系

3. 审计的总体思路

4. 审计的流程：审计前、审计中、出具报告

5. 审计的程序：询问、观察、检查、函证、重新计算、重新执行等

三、审计要点

1. 合规管理体系审计要点

2. 重点经营环节合规审计要点

3. 重点人员合规审计要点

4. 重点业务领域合规审计要点

四、风控体系与全面风险管理

案例：全面风险管理的价值--助力企业发展

1. 舞弊调查中的风险与合规问题

2. 舞弊调查基本流程和调查计划的制定

3. 证据链理论与实践

4. 访谈与笔录

5. 供应链舞弊调查指南

第三天：

《国资委关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》（国资发财评规〔2022〕23号）中的战略管理与财报分析

第六讲：设置战略解码与财务管理

一、财务战略管理

1．企业经营战略、使命

2．经营战略的层级与特点

3. 财务战略类型与案例

4．企业战略管理的意义与价值

二、战略解码

1. 战略解码的概念与特征

2. 战略解码的价值

3. 战略解码的原则

4. 战略解码的障碍

三、战略地图

1. 财务层面的战略地图

2. 客户层面的战略地图

3. 内部流程层面的战略地图

4. 学习与成长层面的战略地图

四、战略KPI与年度重点工作

1. 战略KPI的概念与特征

2. 年度重点工作的逻辑与判断

3. 关键成功因素

第七讲：财务报表分析

一、财报解读是企业管理的基础和难点

1. 财务报表的两大功能：核算功能、管理功能

2. 商业成功的三大法宝：产品竞争力、资产运营效率、财务战略

3. 财务职能的四大类型：记账、管钱、报税、管理职能

二、资产负债表解读

案例：贵州茅台的财报导读

——资产负债表里隐藏的企业竞争力

案例：采购的几大核算模式

1. 现金管理“收支两条线”的逻辑分析

2. 应收账款的坏账损失降低方法

3. 存货的账实相符与跌价损失

小结：资产负债表的三大模块及其内在平衡关系

三、利润表解读

案例：上市公司B保壳成功的利润原因及分析谜团

1. 收入确认的税会差异与实务陷阱

2. 资产化与费用化的短期长期影响分析

3. 毛利率背后的生意经

4. 利润表与偿债能力

现场互动案例：这家公司经营得怎么样状况分析？

四、现金流量表解读

案例：一家轰然倒塌的巨无霸

1. 为什么说利润是“面子”，现金流是“里子”

2. 现金流量表基本结构简介

3. 理想现金流模型的两大关键准则：收益准则、安全准则

4. 现金流量表的三大核心：验证、造血、风控

现场互动案例：这家企业用这种财报怎么“抹黑”自己？

——提炼与总结、结语、答疑互动