一、贷款风险分类的基本制度及历史沿革

1、“一逾两呆”阶段：四类贷款

（1）正常、逾期、呆滞、损失

（2）逾期贷款

（3）“两呆”：呆滞贷款和呆账贷款

（4）“一逾两呆”的不足

2、贷款风险五级分类过程

（1）1998年央行发布《贷款风险分类指导原则》：五级分类

（2）2001年12月修订发布《贷款风险分类指导原则》

（3）银监会2003年11月发布的《关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》

（4）2004年起已全面实施五级分类制度的银行机构，可停止执行“一逾两呆”分类制度

（5）2007年银监会发布实施《贷款风险分类指引》

全面确立以风险为基础的银行贷款及资产风险的五级分类制度

二、贷款五级分类法的主要内容

1、贷款五级分类的定义、目标及原则

（1）贷款五级分类的定义

（2）**贷款分类应达到以下三项目标

（3）贷款分类应遵循以下四项原则

2、贷款五级分类的核心定义

（1）正常贷款

（2）关注贷款

（3）次级贷款

（4）可疑贷款

（5）损失贷款

（6）不良贷款概念

3、五级分类基本标准及限制性要求

4、贷款风险分类实例说明

（1）法人客户贷款五级分类

（2）个人客户贷款五级分类

5、贷款风险分类与贷款风险拨备

（1）两者的内在逻辑

（2）两者的同步演进

6、贷款风险分类与内部评级

7、贷款风险分类与逾期贷款剪刀差

三、2019银保监会《商业银行金融资产风险分类暂行办法》

（2023年3月实施）

1、**严银行资产风险分类标准来袭

（1）将风险分类对象由贷款扩展至承担信用风险的全部金融资产，表外项目中承担信用风险的，应比照表内资产相关要求开展风险分类

（2）金融资产逾期后应至少归为关注类

（3）商业银行对非零售资产金融资产进行分类时，应以评估债务人的履约能力为中心

（4）明确了重组资产定义，重点对“财务困难”和“合同调整”两个概念作出详细的规定

2、分类方法变化及其影响

（1）《暂行办法》只是金融资产风险分类的**低要求

（2）拓宽风险分类的金融资产范围 中小银行影响更大

（3）明确逾期天数长短与分类等级的关系

（4）债务人在本行有5%以上的不良债务后 其他债务均成不良

（5）过渡期**多一年半左右 中小银行压力大