【课程背景】

在企业风险管理中，内部审计风险管理作为企业治理的基石之一，其管理的质量直接关系到企业的健康发展，所以加强对风险管理及审计是当前企业**为关注的问题，如何识别出舞弊行为及其隐瞒方法，使企业在内审部门的监督与服务中求效益？

企业内部审计工作涉及到方方面面，到底该如何抓重点呢?业务部门对内审人员颇多敌视，如何与被审单位沟通和化解冲突呢?内部审计正由传统的财务审计向内控审计、管理审计与风险审计为重点的风险导向审计转变。如何突破传统审计障碍，练就高超实战技巧，是摆在内审人员面前的一道难题，也是我们必须要正视的课题，本课程致力于内部审计的思维高度讲授内部审计及风险管控的实务问题。

【课程时长】

6小时

【课程大纲】

一、内部审计的主要内容

（一）审前调查需要了解的情况主要有:

1、被审计单位具体的财务状况，主要包括企业的基本资产状况、盈利能力状况、资产质量等信息;

2、被审计单位领导任职期间所获得的主要业绩；

3、被审计单位内控状况；

4、被审计单位领导任期内”三重一大”决策情况;

5、被审计单位可能面临的重大风险状况；

6、被审计的单位主要领导之前自觉遵守廉政规定的情况

（二）准确地确定审计评价内容

1、深入了解外部环境及运营流程

2、对项目的可行性研究和经济生存研究进行严格审查。

3、对资源估计以及项目所制定的各个方面，如“流程图”、“计划评估法”和“关键路径法”等进行审查。

4、对计划购置的设备、材料以及与项目有关的物资供应等进行审查。

5、对财务预算成本、现金流量和预期时间等进行仔细审查。

6、对控制系统和控制程序进行审查，内部审计人员**审查，应指出预测、决策中的不当之处，并提出适当的改进建议。

7、对财务报表、会计账簿、记账凭证及原始单据进行抽查，资金流水及合同并更单独进行详细核查

（三）合理地分析审计评价事项

1、货币资金及往来款项审计

2、实物资产及营业外收支审计

3、物资采购和工程投资审计

4、制度建设及执行情况、预算管理及执行情况、重点费用执行情况审计

5、损益、税利及目标审计

6、科研经费审计

7、职工薪酬、合同管理及审计整改情况审计

8、综合业务审计

二、内部审计的原则、目的及趋势

1、审计评价要把握原则

1)分清责任，区别对待。

2)换位思考，摆正位置。

3)紧扣主题，慎重处理。

4)结论恰当，建议可行。

2、审计评价要抓住重点

1)用指标数字量化业绩、

2)反映业绩或政绩的前提是指标合理，

3)数字真实可靠

3、审计评价要客观谨慎

1)评价结合客观条件进行分析，善于透过现象抓住本质；

2)评价要谨慎，审什么就评什么，要有针对性；

3)评价要分清责权，问题要分析产生的主、客观原因，“让有问题的人跑不了，没问题的人冤不着”

4）客观的对审计测试流程及分析结果进行记录

三、内部审计的方法及应对

1、具体审计方法

1)、目标责任考核法

2)、标准差异法

3)、因素分析法

4)、概率分析法

5)、社会调查法民意测验法

6)、平衡计分卡

7)、量化积分法比较法总量和比率相结合法

2、内部审计的技巧应用

1）、内部审计的顺势、借势和造势

审计部门的从无到有、从不健全到健全、审计认知从不普及到普及

2)、将内部审计制度的建立由被动要求导向主动需要

3)、将内部审计范围由财务收支审计扩围向管理、效益审计

4)、变内部审计由事后审计为主向事前、事中控制为主

5）、发现问题的沟通及详情确认

3、审计报告撰写

1）、审计报告，应包括评价的时间范围内容，结论意见和建议等方面

2）、审计报告内容须评价工作量、工作效果、工作成本、工作效率和工作质量控制

3）、审计报告可作为计划和决策的参考、可将评价报告的意见和建议与奖惩挂钩、可将评价报告的意见和建议运用于内部业务管理。

四、风险管控内控机制的审计

1、各项风险管控机制的建立

1）岗位授权及不相容职务分离制度

2）审批流程及重大风险预警制度

3）内控责任及审计检查制度

4）预算管理及考核评价制度

2、全面风险管理工作的审计

1）风险管理的基本流程

2）应涵盖的公司治理及经营活动

-公司治理环节

-重大资产购买及出售环节

-对外投资环节

-对外单位及筹资环节

-关联交易环节

-日常经营管理环节

五、舞弊审计探讨

1、企业为什么需要关注舞弊？

2、企业常见舞弊的类型

3、企业如何搭建反舞弊组织体系

4、内部审计介入反舞弊的意义何在?

5、舞弊识别技巧

6、案例分析舞弊审计的思路、方法