课程背景：

“凡事预则立，不预则废。”这是古人对预算重要性**的描述，强调凡事要预先想好怎么做，事前都要有一个计划、谋略的过程，要对可能出现的各种情况及不同的结果状态有充分的预计，进而作出不同计划和执行各种计划的决策，从而降低风险以取得**大的收益。  

在煤炭资源整合项目持续开展的过程中，煤炭企业集团的规模迅速扩张，致使煤炭企业集团内部组织结构越来越复杂，企业文化冲突与融合问题显现，旧有的预算管理模式已不能满足新形势下煤炭企业集团发展的需要。与其相适应的新的全面预算管理模式应该如何创建，成为了煤炭企业集团化转型发展亟待解决的问题。    

课程收益：

1、掌握全面预算六种管理模式；

2、掌握煤炭企业全面预算编制流程、方法与管理；

3、掌握如何设计合理的预算管理体系，包括组织、制度、流程；

4、掌握营业预算编制、投融（筹）资预算编制和财务预算编制的实操技能；

5、掌握预算控制、预算分析、预算调整和预算考核有效方法；

6、掌握大数据新时代下全面预算管理的新方法与实践；

7、透析企业全面预算案例；

8、具备编制与管理企业全面预算的业务能力。

课程时间：2天，6小时/天

授课对象：煤炭企业财务、业务等各职能部门、相关岗位和中高层

授课方式：故事案例导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结

课程内容：

**讲  企业全面预算概述

一、全面预算管理

二、全面预算管理基础

三、预算组织与预算编制体系

四、全面预算管理模式

五、煤炭企业全面预算管理存在的问题

六、煤炭企业推行全面预算管理的基础建设

案例  企业全面预算三问

第二讲  煤炭企业全面预算编制流程、方法与管理

一、预算编制流程

二、预算编制方法

三、预算管理

（一）从需求到执行、考核全流程管理

（三）预算执行中常见脱节行为剖析

（三）预算与执行脱机问题解决措施

▲本讲互动与答疑

第三讲  煤炭企业后勤单位经营预算、业务预算编制

一、后勤单位经营预算

二、后勤单位业务预算编制

▲本讲互动与答疑

第四讲  煤炭企业预算跟踪管理体系与差异分析

一、有效的预算跟踪管理体系的建立

二、大数据下的预测和预算差异分析流程

（一）找出差异

（二）发现原因

（三）风险与机会分析

（四）预算差异分析

（五）监督执行

（六）事后总结反馈

三、预算差异分析的重点和方法

▲本讲互动与答疑

第五讲  煤炭企业预算全成本数据信息化系统建设及关键点分析

一、预算全成本数据信息化系统建设

二、从后勤业务角度的关键点分析

第六讲  煤炭企业全面预算沙盘管理

一、沙盘模拟预算分析流程

二、沙盘模拟分析预算差异

三、沙盘模拟调查预算差异

四、沙盘模拟调整预算差异

五、沙盘模拟预算分析报告

案例  甲公司预算利润调整六步骤

▲本讲互动与答疑

第七讲  基于大数据新时代下全面预算管理的新方法与实践

一、销售预算的编制

二、生产预算的编制

三、成本预算的编制

四、费用预算的编制

五、年度经营目标的制定与分解

案例  乙公司预算销售收入各季现金流入表的编制

案例  某公司A产品直接人工预算

案例  某企业变动制造费用预算

案例  某公司销售额预测

案例  某公司目标利润预测

▲本讲互动与答疑

第八讲  大数据下的投融资预算编制

一、资本预算方法

二、长期投资预算的编制

三、投资项目的不确定性因素分析

（一）盈亏平衡点分析

（二）敏感分析

（三）概率分析

四、投资项目的可行性研究

五、融资预算的编制

案例  某公司融资预算

案例  甲公司经营筹资预算

▲本讲互动与答疑

第九讲  大数据下的财务预算编制

一、现金流量预算编制

（一）现金流量预算概述

（二）现金流量预算的作用

（三）现金流量预算的执行过程

（四）现金流量预算的编制——以M公司为例

二、利润预算的编制

（一）利润预算概述

（二）利润预算的编制方法

（三）利润预算的编制——以A公司为例

三、资产负债预算的编制

（一）资产负债预算概述

（二）资产负债预算编制的方法

案例  某企业资金需要增加量预测

▲本讲互动与答疑

第十讲  大数据下的预算执行与控制

一、预算执行中存在的问题

二、设定预算目标

三、明确预算执行范围与程序

四、预算控制体系

五、预算控制原则

六、预算控制方法

七、预算控制实施

（一）审批控制

（二）事中控制

（三）事后控制

案例   某公司预算控制业务招待费

▲本讲互动与答疑

第十一讲  大数据下的预算考评与激励

一、预算考评体系设计

二、预算考评原则

三、预算评价指标

四、预算激励

案例  某公司对市场部的考评与激励

▲本讲互动与答疑

第十二讲  基于中国五矿全面预算管理的经验总结和优化思路

一、中国五矿实施全面预算管理的主要做法

（一）明确预算管理定位，树立预算管理权威

（二）建立系统预算组织，保障预算顺利推进

（三）实施预算顶层设计，系统推进预算管理

（四）搭建预算指标体系，引导企业战略落地

（五）强化预算过程控制，确保预算目标落实

二、新形势下中国五矿全面预算管理的优化思路

（一）重塑预算管理导向

（二）夯实预算管理基础

（三）强化预算对标分析

（四）完善预算评价机制

▲本讲互动与答疑

第十三讲  全面互动答疑与课程总结